Кредитование банками внешнеэкономической деятельности предприятия

Курсовая работа

внешнеэкономическая кредитование факторинг форфейтинг

Актуальность темы курсовой работы. В системе международных экономических отношений кредит как автономная категория всегда занимал особое место. Кредит может оказывать активное влияние на объем и структуру денежной массы, на платежный оборот, на скорость денежного обращения. Кредит играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. С его помощью субъекты мировой экономики преодолевают ограниченность финансовых ресурсов, существенно расширяя картину внешнеэкономической деятельности.

Банки — ведущее звено институциональной кредитной структуры. Банковское кредитование — наиболее распространенная форма кредитования внешнеэкономической деятельности.

С развитием и интеграцией мирового рынка банковских услуг в современной российской практике происходит некоторое оживление процесса кредитования, которое требует постоянного расширения знаний специалистов по внешнеэкономической деятельности предприятия, а также сотрудников коммерческих банков.

В настоящее время, в связи с активизацией процесса участия российских предприятий в международной торговле, изучение особенностей банковского кредитования внешнеэкономической деятельности позволит наиболее эффективно использовать заемный капитал при формировании ресурсной базы, проведения внешнеэкономических операций.

Использование опыта иностранных государств может способствовать составлению рекомендаций для стран, чьи банковские институты, в силу различных экономико-политических причин, только начинают активизировать свою деятельность на внешних рынках, что особенно характерно для Российской Федерации.

Интеграция российского банковского института в мировую экономику особенно важна в контексте долгосрочного развития внешнеэкономических связей.

Объектом исследования является активность кредитных банков во внешнеэкономической деятельности.

Предмет исследования — проблемы кредитования внешнеэкономических операций национальными банковскими учреждениями.

Теоретической и методологической основой курсовой работы являются научные работы, монографии отечественных и зарубежных авторов, периодическая литература. В теоретическую основу положены труды отечественных авторов: Каджаева М.Р., Дубровская С.В. «Банковские операции», Нестеров Л.И. «Финансовая система мира», Суетин А.А. «Международный финансовый рынок», Гладсков И.С. «Мировая экономика и Международные экономические отношения», и мнение партнера практики аудита и консультационной поддержки бизнеса аудиторской компании PricewaterhouseCoopers, Владимира Демушкина.

36 стр., 17544 слов

Внешнеторговая деятельность российских предприятий

... методы государственного регулирования внешнеторговой деятельности; провести анализ текущего состояния внешнеторговой деятельности России и Республики Татарстана; рассмотреть возможные перспективы развития внешнеторговой деятельности. 1. Внешнеэкономическая и внешнеторговая деятельность: сущность и понятия, регулирование внешнеторговой деятельности Внешнеэкономическая деятельность - в самом ...

Целью курсовой работы является ознакомление с особенностями кредитования коммерческими банками Российской Федерации юридических лиц, участвующих во внешнеэкономической деятельности, отражение теоретических вопросов банковского кредитования внешнеэкономической деятельности, выявление проблем и перспектив развития на современном этапе.

В курсовой работе представлены важнейшие аспекты практической деятельности банков по кредитованию внешнеэкономических предприятий.

Курсовая работа включает следующие задачи:

  • Дать общее понятие банковскому кредитованию в ВЭД.
  • Рассмотреть классификацию банковских кредитов.
  • Изучить основные тенденции развития кредитования внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации.
  • Определите преимущества и недостатки, а также перспективные направления развития кредита российскими банками.

При решении поставленных задач для достижения цели исследования использовались следующие методы: метод системного анализа, комплексного исследования, метод сравнений и аналогий, метод обобщений.

Структура. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографии и приложения. Работа содержит 34 страницы

1. Понятие банковского кредитования в ВЭД

1 Виды и формы кредитования

Кредит в практике международной внешней торговли является одним из инструментов стимулирования экспортеров.

Ссуда ​​подразумевает предоставление ссуды наличными или товарами на условиях погашения с выплатой определенного процента. Экспортеры, импортеры, банки и другие финансовые учреждения, а также государство выступают в качестве кредиторов иностранных коммерческих операций.

Коммерческая выгода кредитования для экспортера определяется:

  • ускорением сбыта;
  • степенью увеличения объема поставок товаров;
  • стоимостью экспортных кредитов и возможностью покрытия расходов по кредитованию за счет полученной выручки.

Для импортеров распространенным и приемлемым вариантом для зарубежных деловых операций является сочетание покупок на основе наличных и кредитных платежей.

Кредиты классифицируются по различным признакам, характеризующим отдельные стороны кредитных отношений их участников:

  • по видам кредита — коммерческие, банковские, товарные, инвестиционные, государственные, брокерские;
  • по срокам кредитования — краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные;
  • по способу предоставления — авансы, отсрочка платежа, рассрочка платежа;
  • по способу покрытия — частичные и полные;
  • по способу погашения — вексельные, акцептные;
  • по целевому назначению — на завершение экспортного производства, на хранение, складирование;
  • по условиям реализации — наличные, акцептные;
  • по способу обеспечения — обеспеченные, необеспеченные (бланковые);
  • по целевой функции — традиционные и нетрадиционные;
  • традиционные — коммерческие, банковские, товарные, фирменные;
  • нетрадиционные — факторинг, форфейтинг;

по форме предоставления:

3 стр., 1380 слов

Внешнеторговая деятельность России

... звене: транспортные и складские расходы, страховые платежи, возможное комиссионное вознаграждение внешнеторговой организации или расходы по банковской ссуде (с начислением НДС по всем этим видам дополнительных расходов). При ... т. д.); 3) включение экспортной пошлины; 4) перевод валюты по курсу Банка России на дату заключения сделки. Цены на импортируемую продукцию устанавливаются на базе таможенной ...

  • ? экспортером импортеру — фирменные (вексельный, кредит по открытому счету), банковские (акцептный, акцептно-рамбурсный);
  • ? импортером экспортеру — коммерческие (покупательские авансы, задаток), банковские (подтоварные ссуды, кредиты по контокоррентным счетам).

Коммерческий кредит — кредитование экспортером импортера в нескольких формах:

  • в товарной форме, в виде отсрочки платежа за проданные товары;
  • в виде денежных займов.

Банковский кредит — выдача кредитов экспортерам и импортерам наличными за счет банка.

Коммерческое кредитование импортеров экспортерами осуществляется в двух формах: переводной вексель или открытый счет.

При вексельном кредитовании импортер акцептует тратту, выставленную на него экспортером, т.е. подтверждает оплату векселя в полном объеме и в указанный срок, против передачи ему банком товарных документов, присланных на инкассо. Акцепт — согласие на оплату или гарантия оплаты товаров, финансовые, расчетные или товарные документы. Тратта — переводной вексель. Инкассация — банковские операции с финансовыми или хозяйственными документами для получения акцепта или платежа.

Система открытого счета предполагает взаимное открытие корреспондентских банковских счетов контрагентами до момента совершения сделки, а последующий процесс погашения платежа предполагает запись (выставление) поставщиком на счет покупателя соответствующей поставке суммы в момент отгрузки товара. Расчет обеспечивается путем банковского перевода.

Формы банковских ссуд импортерам: векселя, ссуды, обеспеченные приобретенными товарами, ссуды акцептования, ссуды на прием и погашение.

Коммерческое кредитование экспортеров принимает форму авансовых платежей и банковских гарантий.

Формами банковского кредитования экспортеров являются: учет тратт (векселей); выдача подтоварных ссуд, кредитов по контокоррентным (текущим счетам).

2 Характеристика банковского кредита

Участие коммерческих банков в кредитовании внешнеэкономической деятельности предприятий, особенно во внешней торговле, всегда было велико, ибо в большинстве случаев фирменный кредит в той или иной степени опирается на банковский кредит и тесно связан с ним. В то же время современные тенденции в кредитовании международной торговли способствовали появлению новых форм банковского кредитования, когда кредиты предоставляются напрямую импортеру или его банку. Роль прямых займов или займов от банков покупателя особенно важна в среднесрочных и долгосрочных займах для внешней торговли1.

Банковская ссуда для экспорта и импорта предоставляется в форме ссуд, обеспеченных товарами, коммерческими документами, переводными векселями, а также в форме учета переводных векселей. Банковский кредит могут выдавать банки, банковские учреждения и другие кредиторы. Этот вид ссуды выдается наличными, причем заемщик обязан использовать ссуду исключительно для покупки активов в стране-кредиторе.

Банковское кредитование наиболее разнообразно по своим формам и срокам, от краткосрочных (учет векселей, факторинговые кредиты) до среднесрочных (прямые банковские кредиты покупателю или его банку, форфейтинговые кредиты) и даже долгосрочных кредитов (финансовый лизинг).

10 стр., 4649 слов

Транспортная иммобилизация — Банк ов, сочинений, докладов, курсовых ...

... конечностей, ранении крупных сосудов и обширных ожогах. Иммобилизация бывает двух видов»: транспортная и лечебная. Транспортная иммобилизация, или иммобилизация на время доставки больного в стационар, несмотря ... травму и ухудшить ее исход. 3. Транспортная иммобилизация при повреждениях шеи, позвоночника, таза Транспортная иммобилизация при повреждении шеи. Иммобилизацию шеи и головы производят с ...

Иногда банки вообще не вкладывают собственных средств в кредитование внешнеторговых операций, а только ограничиваются акцептом выставленных на них векселей, но поскольку участники национальных денежных и валютных рынков охотно вкладывают временно свободные средства в банковские акцепты, акцепт векселей крупными всемирно известными банками выступает средством для получения кредита.

Следует различать три вида банковского кредитования ВЭД:

первый — это покупка банками кредитных обязательств (векселей, банковских гарантий) у экспортеров. Он, в сущности, представляет собой форму рефинансирования фирменных кредитов, а механизм его реализации предполагает факторинг, форфейтинг),

второй — выписка импортером (или его банком) долговых обязательств непосредственно на имя кредитора. Банки в этом случае предоставляют кредит непосредственно импортеру;

— третий — акцепт банками векселей (тратт), выставленных на них экспортерами или импортерами. Обычно банки-акцептанты в этом случае кредита не предоставляют, а привлекают для этого временно свободные средства участников национальных валютных (или денежных) рынков.1 Для привлекательности акцепт должен быть надежным, то есть принимается только акцепт первоклассных банков. Следует отметить, что второй вид банковского кредитования стал широко применяться в международной практике еще в начале 60-х гг., тогда как первый вид считается сравнительно новой и нетрадиционной формой кредитования ВЭД.Банковское финансирование во многом основано на выпуске и учете переводных векселей, а также на гарантиях различных видов. Учет векселей — это продажа их держателем банку. Размещая переводной вексель, экспортер может получить от банка баланс за поставку товаров на экспорт. Важным условием является то, чтобы вексель был первоклассным, то есть содержал обязательства солидных банков или предприятий. Заинтересованность банка в учете векселей реализуется в марже, которую банки снимают с суммы, на которую выставлен вексель.

Размер маржи зависит от качества и срока векселей и при прочих равных условиях определяется ставкой на межбанковский кредит (или ставкой на ссудный капитал).

При наличии на вексель гарантии (аваля) крупных банков и финансовых учреждений он учитывается по низкой ставке (марже), а при более слабых гарантиях маржа резко возрастает.

Сам порядок предоставления кредита и его погашения следующий. Принимающие банки открывают для экспортера специальный аккредитив, который представляет собой своего рода обязательство принять вексель, который будет выставлен экспортером с приложением коммерческих документов. На основе тратты и этого аккредитива банк экспортера производит учет переводного векселя (до его акцепта) и выдает экспортеру сумму, указанную в аккредитиве. До наступления срока платежа импортер платит сумму, указанную в счете, своему банку, который оплачивает счет держателю векселя1.

Обращение векселей в сфере внешнеэкономической деятельности контролируется государством, поэтому национальные центральные банки периодически пересчитывают экспортные векселя, отвечающие определенным требованиям. К последним следует отнести уже упомянутую первоклассную банковскую гарантию, а также краткосрочность векселя (обычно не более трех месяцев) и совершившийся факт открытия аккредитива дли экспортера на величину вексельного обязательства. Как говорилось при рассмотрении вопросов государственного кредитования экспорта, переучет экспортных векселей

17 стр., 8262 слов

Учет импортно-экспортных операций

... по курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на последний день отчетного периода. 3. УЧЕТ ЭКСПОРТНЫХ ОПЕРАЦИЙ. Основой для бухгалтерского учета экспортных операций является контракт на поставку экспортной продукции (выполнение работ, ока­зание услуг). ...

Центральный банк также следует рассматривать как государство, участвующее в финансировании экспорта.

1.3 Основные принципы кредитования

Кредитные отношения строятся на определенной методологической основе, одним из элементов которой являются принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке кредитного капитала. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах:

Возвратность кредита. Этот принцип выражает необходимость своевременного погашения финансовых ресурсов, полученных кредитором после того, как заемщик завершил их использование.

Срочность ссуды отражает необходимость погасить ее в момент, неприемлемый для заемщика, но в конкретную дату, указанную в кредитном соглашении или замещающем документе. Нарушение этого условия является достаточным основанием для того, чтобы кредитор применил к заемщику экономические штрафы в виде увеличения начисленных процентов и, с последующей отсрочкой, подал финансовые иски в суд. Частичным исключением из этого правила являются так называемые ссуды до востребования, срок погашения которых изначально не указывается в кредитном соглашении.

Платность кредита (ссудный процент).

Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком кредитных ресурсов, полученных банком, но и оплаты права их использования. Ставка (или норма) ссудного процента выступает в качестве цены кредитных ресурсов.

Обеспеченность кредита. Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты финансовых интересов кредитора в случае возможного нарушения должником своих обязательств и находит конкретное выражение в формах ссуд, таких как ссуды, обеспеченные реальными или финансовыми гарантиями.

Целевой характер кредита. Он применяется к большинству видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных кредитором. Это находит конкретное выражение в соответствующем разделе кредитного договора, который устанавливает конкретную цель кредита, а также в процессе банковских проверок соблюдения этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента.

Дифференцированный характер кредита. Этот принцип определяет дифференцированный подход кредитной организации к разным категориям потенциальных заемщиков. Его реализация может зависеть как от индивидуальных интересов конкретного банка, так и от централизованной политики, проводимой государством в поддержку определенных отраслей или сфер деятельности.1

2. Анализ классификации банковских кредитов

2.1 Учет векселей

Финансирование бизнес-ссуды путем выставления переводных векселей является классической и все еще широко используемой формой краткосрочных экспортных ссуд. При учете векселя (продаже его держателем банку) банк досрочно выплачивает экспортеру сумму, на которую выписан вексель, за вычетом определенного процента. Размер последнего определяется ставкой на ссудный капитал и зависит от срока и качества векселя. Банки принимают к учету только первоклассные векселя (англ. fine trade bills), т. е. векселя, содержащие обязательства солидных фирм, платежеспособность которых не вызывает сомнений1.

33 стр., 16023 слов

Формы международных расчетов, применяемые при расчетах по экспорту ...

... рынков сбыта. Международные расчеты охватывают расчеты по внешней торговле товарами и услугами, а также некоммерческими операциями, кредитами и движению капиталов между странами. Цель данной курсовой работы провести исследование и анализ операций по международным расчетам, их особенности, ...

Экспортер и импортер соглашаются, что оплата товаров будет производиться через банк, принимая последние счета, выставленные экспортерам. В соответствии с Единообразным вексельным законом, принятому Женевской вексельной конвенцией от 1930 г., акцепт должен быть простым, однако он может иметь ограничения частью вексельной суммы, т.е. частичный акцепт. Английское вексельное право разрешает акцепт общий и ограниченный (условный, частичный, местный, подписанный одним из нескольких плательщиков).

Векселя, гарантированные крупными банками, выставляются по более низким ставкам, в то время как векселя с небольшими и финансово слабыми корпоративными облигациями либо вообще не учитываются, либо учитываются по значительно более высоким ставкам. Такое поведение коммерческих банков в данной ситуации связано с тем, что банки часто прибегают к переучету кассовых чеков в своем центральном банке, что предъявляет более высокие требования к срокам векселей и платежеспособности должников.

Переучет экспортных векселей центральными банками, нередко на льготных условиях, является формой участия государства в краткосрочном кредитовании экспорта, что дает возможность коммерческому банку свободнее предоставлять денежные средства экспортеру и снижать стоимость кредита. Во многих развитых странах система переучета векселей распространяется на среднесрочные экспортные кредиты.

Акцептант является основным должником, в противном случае он должен нести ответственность за своевременную оплату счета. Кроме того, акцептант будет ответчиком по иску держателя векселя в случае неисполнения обязательств.

2 Факторинг

Под термином «факторинг» во внешней торговле понимается целый ряд комиссионно-посреднических операций, связанных с переуступкой банку клиентом-экспортером неоплаченных счетов за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и, соответственно, права получения платежа по ним, т.е. инкассированием дебиторской задолженности клиента-экспортера (получением средств по платёжным документам).

Впервые появившись в Соединенных Штатах в конце XIX века, факторинг впоследствии получил развитие в странах Западной Европы в контексте международного экономического оборота1.

Коммерческие банки экспортного факторинга предлагают своим клиентам тройное преимущество.

Во-первых, банк берет на себя услуги по учету дебиторов, кредитному контролю и взысканию, ведению статистики продаж и так далее. Экспортный факторинг играет важную роль в первую очередь для мелких и средних предприятий, стремящихся увеличить объем продажи производимых ими товаров или заинтересованных в новых рынках сбыта своей продукции, а также для предприятий с небольшой долей экспорта в общем обороте, которым невыгодно содержать специальный штат работников, занятых обработкой внешнеторговой документации.

Во-вторых, экспортный факторинг — это форма кредитования. Это так называемый факторинг с финансированием, при котором банк экспортера оплачивает счета-фактуры в определенных пределах (до 70-90% от суммы долговых обязательств) вне зависимости от срока платежа за товар, иными словами осуществляет финансирование в виде досрочной оплаты поставленных товаров. Оставшаяся сумма возвращается экспортеру после получения оплаты покупателем. Если банк предоставляет факторинговые услуги «без финансирования», экспортер получает возврат отгруженных товаров только после получения оплаты импортером.

18 стр., 8841 слов

Пути повышения валютного контроля таможенными органами

... Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" Первый этап Одной из первых мер советской власти была национализация Государственного банка России, а вскоре и всех других банковских и кредитных учреждений с ...

И наконец, в-третьих, осуществляя факторинговые операции, банки принимают на себя, как правило, риск неплатежа со стороны покупателя (настоящий факторинг).

Если банк не принимает на себя риск неплатежеспособности покупателя, такой договор факторинга называется регрессом факторинга. Российские коммерческие банки именно так проводят операции факторинга в иностранной валюте, предусматривая в договоре с экспортером право возврата банком в соответствии с заключенным договором приобретенных платежных требований поставщику (экспортеру) на любую сумму, не оплаченную в течение определенного срока импортером-плательщиком. Однако в мировой практике относительно редко заключаются соглашения с правом регресса; чаще договор заключается без регресса.

Факторинг в России применяется с конца 1989 г. в следующих двух формах: 1) выкуп задолженности банком по акцептованному (плательщиком) платежеспособному документу, когда поставщик получил извещение об отсутствии средств; 2) выкуп задолженности на стадии представления платежных документов на инкассо в банк поставщика. В последнем случае поставщик как получатель денежных средств заранее указывает в платежных документах реквизиты банка, предоставляющего факторинговые услуги1.

При факторинге экспортер полностью освобождается от обработки внешнеторговой документации, валютных проблем, получения экспортной выручки (инкассации задолженности).

Все это принимает на себя банк, равно как и все виды риска (и прежде всего риск неплатежа), связанные с данной внешнеторговой операцией.

Это так называемый факторинг без права регресса, который чаще всего практикуется за рубежом. Российские банки очень часто не берут на себя риск неплатежа и, как следствие, заключают с экспортером договор факторинга с регрессом. В этом случае (то есть в случае неплатежей) банк возвращает экспортеру платежные требования на неоплаченную сумму и требует возврата части выданного кредита.

Таким образом, факторинг включает: а) инкассацию дебиторской задолженности покупателя; б) предоставление краткосрочного кредита; в) освобождение клиента от кредитных рисков, связанных с экспортными операциями.

Стоимость факторинговых услуг зависит от степени риска, связанного с конкретной внешнеторговой сделкой, от степени, в которой банк принимает на себя этот риск, от сложности предоставляемых факторинговых услуг. В общей сложности в эту стоимость включаются: комиссионные за инкассацию долга, за бухгалтерское обслуживание, проценты за кредит, маржа за риск и др.2 В обшей сложности факторинговые услуги довольно дороги для клиента и выгодны для банка. Но экспортер за счет факторинга сразу после отгрузки товара получает большую часть выручки в иностранной валюте и за счет ускорения оборачиваемости средств во внешнеторговых операциях может с лихвой возместить стоимость услуг.

Расходы экспортера состоят из комиссионных платежей за бухгалтерское обслуживание, за инкассацию долга и другие услуги, рассчитываемых в определенном проценте от суммы счетов-фактур, а также из процента за кредит (уровень которого несколько выше основных ставок банка) при предоставлении факторинговых услуг с финансированием, при котором размер платы за кредит рассчитывается за период между выкупом банком платежного требования у экспортера и датой инкассирования1.

13 стр., 6059 слов

Внешнеторговая деятельность фирмы

... зрения экспорта, так и импорта. I. ПОНЯТИЕ, СОДЕРЖАНИЕ И ОСОБЕННОСТИ ВНЕШНЕТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. Термин "внешнеторговая деятельность" подразумевает сложный механизм взаимоотношений, возникающих в процессе купли-продажи товаров на ... истечения пери ода действия данного опциона. Наконец, импортер может взять в банке кредит в иностранной валюте, в которой он планирует рассчитываться за поставляемый ...

3 Форфейтинг

Форфейтинг — это покупка банком (форфейтором) у экспортера векселей или других платежных требований, акцептованных импортером, «без оборота на продавца»2. Это означает, что на банк ложатся все риски, связанные с инкассацией долга, и потому форфейтинг можно считать одной из форм прямого банковского финансирования экспортных операций, которые (вследствие величины кредитной суммы, длительной рассрочки платежа) не могут быть профинансированы другими способами. Обычно по форфейтингу покупаются векселя только в трех наиболее устойчивых валютах: в марках ФРГ, долларах США и франках Швейцарии. Кроме того, нужна гарантия первоклассного банка страны импортера.

Стоимость форфейтинга превышает стоимость всех других форм экспортного кредитования, а его ставка выше ставки процента, взимаемого с импортера. Поэтому разницу экспортер обычно включает в цену товара.

Суть форфейтирования как формы кредитования внешнеэкономической деятельности заключается в продаже экспортёром имеющихся у него требований к импортёру (обычно векселей) банку или специальной финансовой компании. Как дополнение к традиционным методам кредитования внешней торговли форфейтирование нашло широкое применение при экспорте машин и оборудования.

К форфейтированию принимаются векселя, выписанные в немецких марках, долларах США и швейцарских франках. Необходимым условием покупки векселя, акцептованного импортером, является получение гарантии крупного банка страны импортера.

Между экспортным факторингом и форфейтированием существует определённое сходство. Различие состоит в сроках кредитования, факторинг — среднесрочное (от 6 месяцев до 3 — 5 лет) кредитование на достаточно кратные суммы, а факторинг — краткосрочное (от 30 до 120 — 180 дней).

Банк при факторинге в отличие от форфейтинга берёт на себя лишь часть рисков экспортёра. Кроме того, форфейтинг является однократной операцией, связанной с взиманием денежных средств по определённому документу, в то время как экспортный факторинг обычно предполагает постоянные связи между сторонами и наличие комплексной системы обслуживания. Еще одна характерная особенность форфейтинга заключается в наличии вторичного рынка, на котором возможна перепродажа приобретённых коммерческих векселей.

Факторинг и форфейтинг являются сравнительно новыми, нетрадиционными формами кредитования ВЭД. Вместе с тем их можно рассматривать и как средство превращения (или рефинансирования) фирменного (коммерческого) кредита в банковский. Факторинг обычно применяется при экспорте товаров массового производства и спроса, с рассрочкой платежа от 1 до 6 месяцев (краткосрочный кредит).

В отличие от этого форфейтинговое обслуживание ВЭД считается средне- (от 6 месяцев) или долгосрочным (до 5 лет) кредитованием экспортных операций. Эта форма чаще всего применяется при торговле инвестиционными товарами, строительстве, монтаже и оборудовании объектов за границей. Факторинг предполагает многократные экспортные операции, то есть постоянные связи между сторонами. Хотя кредитные суммы здесь обычно небольшие, однако постоянные контакты требуют развитой и комплексной системы банковского обслуживания. Форфейтинг обычно представляет собой разовую операцию (правда, на крупную сумму), но се реализация может затянуться на несколько лет. Важная особенность форфейтинговых операций — подключение вторичного фондового рынка, на котором экспортные векселя продаются. Факторинг и форфейтинг «пришли» во ВЭД из национальных банковских систем.

13 стр., 6073 слов

Организация внешнеэкономической деятельности предприятий транспортной сферы

... основополагающих областей ВЭД. Целью данной работы является рассмотрение организации внешнеэкономической деятельности транспортных ... услуг, связанных с транспортировкой грузов. Для успешной работы и развития транспортно — ... доставки товаров до места назначения с наименьшими транспортными затратами, то есть путем решения задач транспортной логистики. Транспортная логистика, как сфера деятельности, ...

4 Кредиты для юридических лиц

Банковские кредиты покупателю предоставляются банком страны экспортёра непосредственно банку импортёра или реже — самому импортёру. В этом случае кредитующий банк выплачивает экспортеру полную стоимость отгруженных товаров при представлении товарных документов. Освобождение экспортера от необходимости предоставлять кредит за счет собственных средств, что ведет к их замораживанию, либо с помощью банковских ресурсов, что в условиях высоких внутренних ставок ведет к удорожанию товара, позволяет продавцу поставлять товар по более низким ценам. Обязательством совершённых наличных платежей служат пересылаемые банком импортёра простые векселя на сумму кредита и процентов. Таким образом, банк экспортёра финансирует непосредственно торговую сделку, предоставляя кредит банку импортёра.

Одной из форм кредитования экспорта является акцептно-рамбурсный кредит, основанный на сочетании акцепта векселей экспортёра банком третьей страны и переводе (рамбурсировании) суммы векселя импортёром банку-акцептанту1. В данном случае экспортёр договаривается с импортёром, что платёж за товар будет произведён через банк путём акцепта последним тратты, выставленной экспортёром, если он не уверен в платёжеспособности импортёра или заинтересован в быстром получении вырученной валюты за проданные товары, до наступления срока векселя. При достижении договорённости импортёр даёт поручение своему банку заключить соглашение об акцепте. Банк-акцептант, в свою очередь, требует гарантии своевременной оплаты векселя и выставляет на банк экспортёра безотзывный акцептный аккредитив, который предусматривает акцепт тратты. Получив об этом уведомление, экспортёр отгружает товар, выписывает тратту и коммерческие документы, направляет их в свой банк, где обычно учитывает вексель. Банк экспортёра пересылает тратту и документы банку-акцептанту, который, акцептовав тратту, направляет её либо банку экспортёра, либо его корреспонденту или филиалу, а товарные документы — банку импортёра. Банк импортёра передаёт импортёру товарные документы под соответствующее обеспечение, обычно сохранную расписку, которая сохраняет за ним право собственности на товар. Банк экспортёра переучитывает акцептованную тратту. Она затем обращается на мировом рынке ссудных капиталов, который выступает в данной операции как совокупный кредитор.

5 Лизинг

Особенность лизинга, в частности, состоит в том, что лизингодатель (в роли которого нередко выступают коммерческие банки, инвестиционные фонды, страховые компании, а также специализированные лизинговые компании) передает имущество, специально приобретенное по договору купли — продажи, в пользование лизингополучателю, сам его не используя.1 Это позволяет рассматривать лизинг не только как разновидность аренды, но и как своеобразную форму долгосрочного кредитования (инвестирования), при которой кредитные средства (т.е. денежные средства, затраченные на закупку оборудования) погашаются лизингополучателем путем регулярной выплаты лизингодателю в согласованном между ними размере арендных платежей. Сумма этих платежей складывается из стоимости оборудования, расходов лизингодателя, связанных с приобретением оборудования (например, в случае пользования кредитными средствами), а также суммы, составляющей непосредственно прибыль лизингодателя. По истечении срока лизинга оборудование может быть передано в собственность лизингополучателю.

3. Пути совершенствования кредитования внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации

3.1 Основные формы

Международная торговля всегда была связана с кредитом вследствие несовпадения во времени и неодинаковой продолжительности процесса производства и обращения различных товаров, а также стремления экспортера повысить конкурентоспособность своих товаров за счет предоставления импортерам более приемлемых условий платежа. Неизмеримо возросли масштабы и формы кредитования ВЭД в современных условиях. Виды кредитов во внешней торговле.

Кредиты, применяемые во внешней торговле, можно классифицировать по нескольким главным признакам, характеризующим отдельные стороны кредитных отношений. В зависимости от того, кто выступает в качестве кредитора, различают кредиты:

  • частные, предоставляемые главным образом фирмами и банками, значительно реже посредниками (брокерами);
  • правительственные, предоставляемые, как правило, государственными специализированными кредитными учреждениями;
  • смешанные, в которых вместе с государством участвуют частные структуры;
  • кредиты международных и региональных банков и других кредитных и валютно-финансовых организаций, таких как группа всемирного банка, МВФ, ЕБРР и др.

Наиболее распространенной формой международного кредита являются частные экспортные кредиты. Их в свою очередь, принято подразделять на коммерческие (их еще называют фирменными кредитами или кредитами поставщиков), предоставляемые иностранным покупателям непосредственно экспортерами, а также прямые банковские кредиты (их часто называют кредитами покупателю), которые предоставляются банком страны экспортера непосредственно импортеру или его банку. С другой стороны, фирменные кредиты можно подразделить на кредиты, финансирующие внешнеторговую операцию в период от заключения контракта до отгрузки товара (так называемые покупательские авансы) и в период после поставки товара до получения платежа (рассрочка платежа).

Товарные и валютные кредиты. Еще одно подразделение кредитов во внешней торговле зависит от вида (формы, а иногда говорят «наполнения») их предоставления: товарные кредиты предоставляются в основном экспортерами своим покупателям; валютные кредиты предоставляются банками в денежной форме: в национальной или иностранной валюте.

Обеспеченные и необеспеченные кредиты. Кредитование ВЭД осуществляется в основном против передачи должником обеспечения: товаров, товарораспорядительных документов, других коммерческих документов, а также ценных бумаг, векселей, недвижимости, прочих ценностей.

Залог товара для получения кредита осуществляется в трех основных формах: твердый залог, при котором определенная товарная масса закладывается в пользу банка; залог товара в обороте, при котором учитывается остаток товара соответствующего ассортимента на определенную сумму, залог товара в обороте, когда из заложенного товара можно изготавливать изделия, но передавая их в залог банку. Необеспеченный, бланковый кредит выдается под обязательство должника погасить его в определенный срок. Кредиты наличные, акцентные и другие. С точки зрения техники предоставления различают:

  • наличные кредиты, когда предоставляемые средства зачисляются на счет должника в его распоряжение;
  • акцептные кредиты, которые предоставляются в форме акцепта тратты импортером, чаще банком, что облегчает учет тратты в банке заемщика;
  • облигационные займы, которые широко используются при привлечении средств на долгосрочной основе;
  • консорциальные кредиты, позволяющие заемщику мобилизовать особо крупные суммы на длительный срок, поскольку кредитором выступает не один банк, а несколько — консорциум1.

2 Тенденции во внешнеэкономической деятельности банка ВТБ

Банк ВТБ — один из лидеров российского банковского сектора. Он играет заметную роль в кредитовании национальной экономики и формировании развитого рынка банковских услуг в Российской Федерации. Контрольный пакет акций банка принадлежит государству и составляет 85,5 %. ВТБ — один из самых надежных и авторитетных банковских институтов страны.

ВТБ («Внешторгбанк») был создан в 1990 году при участии государства. На банк возлагалась высокая миссия содействовать активизации внешнеэкономической деятельности российских предприятий. К тому же в тот период российская экономика испытывала острую потребность в формировании в стране современных финансовых структур, способных предоставлять весь спектр традиционных банковских услуг, как хозяйствующим субъектам, так и населению.

На настоящий момент (2013 г.) ВТБ является лидером в области обслуживания внешнеэкономической и торговой деятельности. Одним из направлений деятельности банка ВТБ является документарный бизнес (осуществление расчетов в форме аккредитива и инкассо, проведение гарантийных операций), традиционно сильное и успешно развивающееся.2

Аккредитивы и гарантии Банка принимаются без обеспечения или дополнительных гарантий других первоклассных банков:

иностранными и российскими банками и организациями,

— государственными органами РФ (Федеральной таможенной службой, Федеральной налоговой службой, Федеральной службой по финансовым рынкам, Федеральной службой по регулированию алкогольного рынка и др.) и иностранных государств. ВТБ оказывает полный спектр банковских услуг в целях обеспечения комплексного обслуживания внешнеэкономических и торговых контрактов, а также арендных договоров своих клиентов:

проводит расчеты в форме:

  • документарных аккредитивов (от самых простых до сложноструктурированных);
  • аккредитивов в рублях для расчетов между юридическими лицами на территории РФ;
  • документарного и чистого инкассо;
  • проводит гарантийные операции;
  • оказывает помощь в структурировании расчетов по внешнеторговым контрактам и контрактам между резидентами на территории РФ, в том числе разработке и реализации индивидуальных схем расчетов с элементами комбинированных расчетов, которые включают несколько форм расчетов по одному контракту, а при необходимости — с использованием инструментов кредитования и торгового финансирования;
  • консультирует по вопросам, связанным с проведением расчетов в форме аккредитивов, инкассо, гарантийных операций на любом этапе совершения сделки (в том числе на этапе проработки условий контракта).1

Ключевые преимущества:

  • высокая квалификация специалистов банка ВТБ, многолетний опыт проведения гарантийных операций и расчетов в форме аккредитивов и инкассо (в особенности сложных и даже уникальных схем расчетов);
  • наличие филиалов в крупных промышленных центрах и портах России;
  • наличие филиалов в КНР (г. Шанхай) и Индии (г. Дели);
  • обширная сеть дочерних банков ВТБ за рубежом, включающая кредитные учреждения и представительства в Европе, Азии, Африке, на территории стран ближнего зарубежья;
  • широкая сеть банков-корреспондентов, обеспечивающая надежность и быстроту проведения расчетов с любой страной мира;
  • индивидуальный подход к клиентам;
  • банк ВТБ не работает через фирмы-посредники или иных третьих лиц. Банк сотрудничает напрямую с клиентами.

банк ВТБ принимает участие в деятельности авторитетных общественно-экономических ассоциаций (является членом комиссии по банковской технике и практике Международной торговой палаты и Банковской комиссии Российского национального комитета МТП; является членом Ассоциации российских банков и активно участвует в деятельности ее рабочих групп; является учредителем Национального платежного совета и активно участвует в его работе; принимает участие в деятельности Общественно-консультативного совета по вопросам организации и взаимодействия Правительства Москвы с кредитными организациями).1

3 Преимущества и недостатки банковского кредита

Банковские кредиты в сфере внешнеэкономической деятельности имеют преимущества перед фирменными. Они позволяют заемщикам свободнее использовать средства на покупку товаров, освобождают его от необходимости обращаться за кредитами к фирмам-поставщикам, производить с последними расчёты за товары наличными за счёт банковского кредита. Благодаря привлечению государственных средств и применению гарантий коммерческие банки все чаще выдают экспортные кредиты на 10 — 15 лет по ставкам ниже рыночных. Факторинг, равно как и учет векселей, банковских гарантий, других долговых обязательств, выгоден экспортерам, прежде всего за счет ускорения оборачиваемости средств во внешнеторговых операциях. Все ведущие российские коммерческие банки, осуществляющие международные расчеты, производят указанные операции при кредитовании ВЭД российских предприятий и организаций.

Однако банки, как правило, используют ограничения на использование кредита только в пределах своей страны, и нередко ставят условия об израсходовании его на определённые цели, например, на покупку товаров у фирм, в которых они заинтересованы. При этом банковский кредит приобретает свойства фирменного кредита, целевой характер.

4 Перспективы развития банковского кредитования

В ходе изучения основных тенденций развития банковской системы кредитования ВЭД в России я ознакомилась с мнением партнера практики аудита и консультационной поддержки бизнеса аудиторской компании PricewaterhouseCoopers, Владимира Демушкина, по данному вопросу и отобразила основные комментарии.

Кредитование внешнеэкономической деятельности — непременный атрибут цивилизованной рыночной экономики. Это «глаза и уши» собственника, источник объективной информации, твердой уверенности в своем деле.

Мировой финансовоэкономический кризис формирует новую экономическую реальность. Законы и догмы, по которым существовало мировое бизнессообщество, постепенно вытесняются новыми правилами. Компании, которые раньше других поняли это, сегодня чувствуют себя гораздо лучше остальных. В такой ситуации очень важно правильно и объективно оценивать реальную обстановку, учитывая при этом все «за» и «против». Поэтому деятельность компетентных и независимых экспертов сегодня особенно актуальна.

Владимир Демушкин — партнер практики аудита и консультационной поддержки бизнеса PricewaterhouseCoopers, ответственный за предоставление профессиональных услуг участникам финансового сектора. Его практический опыт составляет 12 лет сотрудничества с национальными и международными финансовыми организациями в СНГ. Владимир является членом АССА и имеет сертификат аудитора банковского сектора. Компания PricewaterhouseCoopers (PwC, ПрайсвотерхаусКуперс) — давний партнер Банка КРЕДИТНЫЙ. Владимир любезно согласился ответить на вопросы нашего журнала:

Доля иностранных займов и средств НБУ в пассивах Банка является не критичной, и поэтому в настоящий момент у Банка нет проблем с ликвидностью. Что касается перспектив развития, то они, прежде всего, зависят от состояния кредитного портфеля. Одна из основных стратегических задач, стоящих перед Банком, — это рост кредитного портфеля за счет надежных заемщиков. Сможет ли Банк усовершенствовать систему скорринга и вновь начать активно кредитовать выбранные ниши экономики, сможет ли Банк увеличить рост кредитного портфеля при удовлетворительном уровне потерь по просрочкам — вот вопросы, которые должны задавать себе руководство и акционеры Банка. От этого зависят перспективы его развития.

Заключение

В условиях обострения конкуренции на мировых рынках кредитование ВЭД становится не только необходимым, но иногда и неизбежным условием реализации товаров, главным образом машин и оборудования. В полной мере это положение относится и к кредиту во внешнеэкономических связях России, несмотря на сложившуюся сегодня крайне неблагоприятную экономическую и политическую обстановку в стране.

Формы и методы кредита в коммерческой практике очень разнообразны, и тем не менее основное место в кредитовании ВЭД занимают кратко- и среднесрочные частные (фирменные и банковские) экспортные кредиты.

Главная роль в кредитовании давно перешла к коммерческим банкам, которые в большинстве случаев являются конечным кредитором и частных фирменных кредитов, рефинансируя кредиты поставщиков.

Банковское кредитование наиболее многообразно по формам и срокам, от краткосрочных (учет векселей, факторинговые кредиты) до среднесрочных (прямые банковские кредиты покупателю или его банку, форфейтинговые кредиты) и даже долгосрочных кредитов (финансовый лизинг).

Современное обслуживание ВЭД во многом соответствует необходимым стандартам, но тем не менее существует значительное отставание от мирового уровня. Достижение уровня качественного обслуживания ВЭД российскими банками остается основной задачей на перспективу.

В ходе исследования вопроса о банковском кредитовании ВЭД были достигнуты все цели и задачи, поставленные в данной курсовой работе. Материал исследования основывается на существующей нормативной базе, регулирующий данные операции, а так же на опыте работы коммерческих банков России и зарубежом.

Можно сделать вывод: кредитование внешнеэкономической деятельности предприятия — это объективная необходимость современной экономики; непременный атрибут цивилизованной рыночной экономики.

Список литературы

[Электронный ресурс]//URL: https://obzone.ru/kursovaya/kreditovanie-vneshnetorgovyih-sdelok/

Вавилова Е.В., Бородулина Л.П., Международная торговля: учебное пособие. — М.: Гардарики, 2006 — 287с.

Внешнеэкономическая деятельность предприятия: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / [Л.Е. Стровский и др.]; под. ред. Л.Е. Стровского. — 4-е изд., перераб. и доп. — ЮНИТИ-ДАНА, 2008. — 799с. — (Серия «золотой фонд российских учебников»).

Внешнеэкономическая деятельность предприятия, Л. Е. Стровский, 2007г. — с.402

Гладсков И.С., Мировая экономика и Международные экономические отношения: учебное пособие. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2009. — 341с.

Деньги, кредит, банки: учебник / кол. авторов ; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра эконом. наук, проф. О.И. Лаврушина, — 7-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2008. — 560с.

Каджаева М.Р., Дубровская С.В. Банковские операции. — М.: Академия, 2006.

Нестеров Л.И. Финансовая система мира. — М.: Статистика, России, 2005.

Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений/Под ред. В.В. Круглова. — М.: ИНФРА, 1998., 2003.

Перрар Ж. Управление международными денежными потоками. — М.: Финансы и статистика, 1998.

Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. — М. ЮНИТИ-ДАНА, 2002, с.370

Суетин А.А. Международный финансовый рынок. — М.: КноРус, 2007.

Шмелев В.В. Международные банковские расчеты. — М.: МГИМО-Университет, 2006.

Аккредитивы, инкассо, банковские гарантии. URL: <#»justify»>Приложение А

Этапы факторинговой сделки

Приложение В

Учет векселей