Историко-правовой анализ контрабанды в аспекте торговых и таможенных отношений Республики

Реферат

^

Как правило, контрабанда валюты выявляется органами тамо­женного контроля при прохождении гражданами таможенного до­смотра. Однако в некоторых случаях на объектах воздушного транс­порта контрабанда выявляется органами внутренних дел при про­хождении гражданами специального контроля, цель которого — обеспечение безопасности полетов. На контрабандный товар реаги­рует применяемая при этом специальная техника. В соответствии с требованиями ТК РК по каждому факту нарушения таможенных правил таможенный орган составляет протокол с последующей его регистрацией и проведением первоначальных действий в рамках дела о нарушении таможенных правил, что относится к сфере адми­нистративного производства. При установлении факта совершения уголовно наказуемой контрабанды таможенный орган, как орган дознания, проводит проверку и при­нимает решение о возбуждении уголовного дела.

Следует иметь в виду, что время проведения вышеуказанных процессуальных действий ограничено продолжительностью стоянки поездов, морских, речных и воздушных судов на пунктах пропуска через таможенную границу. Учитывая, что разграничение админи­стративных проступков и уголовно наказуемой контрабанды обу­словлено размером контрабанды, а в некоторых случаях-формой вины, таможенные органы должны немедленно по выявлении фак­тов контрабанды принимать решение о возбуждении уголовного дела и проводить неотложные следственные действия по закрепле­нию следов преступления в полном соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства Республики Казахстан в качестве подозреваемого в совершении преступления. Последнее особенно важно, так как мно­гие лица, совершившие контрабанду, являются иностранными граждамами. Они немедленно покидают территорию России, и в соответ­ствии с международным правом (принцип экстрадиции) выдаче дру­гому государству не подлежат.

При проведении дознания должны строго соблюдаться требова­ния уголовно-процессуального законодательства. Например, суще­ствует разница в процедуре досмотра товаров и транспортных средств, предусмотренного ТК РФ (необязательно присутствие по­нятых), и осмотра, проводимого по правилам УПК РСФСР.

При проведении осмотра места происшествия и личного обыска особое внимание должно обращаться на фиксацию мест сокрытия валюты. Предметы, в том числе одежда, в которых была спрятана валюта, должны быть изъяты с соблюдением требований УПК РСФСР.

Следователь обязан обеспечить право лица, совершившего контрабанду, на защиту. В обязательном порядке лицу, задержанно­му в качестве подозреваемого в совершении контрабанды, должна быть предоставлена возможность использовать помощь адвоката, если лицо заявляет, что не владеет русским языком,-переводчика. В случае задержания иностранного гражданина правоохранитель­ный орган, произведший задержание, должен уведомить об этом посольство либо консульство страны, гражданином или подданным

3 стр., 1161 слов

Реферат контрабанда в таможенном деле

... таможенных органов занимала борьба с контрабандой на море. За незаконный провоз товаров брали двойную пошлину, а если владелец не мог ее выплатить, судно конфисковывалось. Дальнейшее развитие таможенное законодательство получило в Таможенном ...

которой он является.

Уголовные дела о контрабанде валюты, поступившие в следственные органы, помимо документов, необходимых для любого уго­ловного дела, в обязательном порядке должны содержать:

  • протокол о нарушении таможенных правил, имеющий реги­страционный номер и содержащий все реквизиты и сведения, пред­усмотренные ст. 299 ТК РК;
  • таможенную декларацию;
  • банковское разрешение на вывоз валюты;
  • протокол опроса лица, полученный в ходе до следственной проверки;
  • рапорта и объяснения работников таможни, принимавших

участие в таможенном досмотре;

  • запрос администрации банка по поводу обстоятельств выда­чи лицу представленного им разрешения на вывоз валюты, а также ответ руководителя банка;
  • протоколы допросов работников* таможни об обстоятельст­вах прохождения лицом таможенного контроля и обнаружения

контрабандной валюты;

  • протоколы допросов работников обменного пункта банка, занимавшихся оформлением представленного лицом разрешения на вывоз валюты;
  • протокол осмотра купюр, изъятых у гражданина, в котором каждая купюра должна быть персонифицирована, к протоколу при­лагается фототаблица;
  • постановление о приобщении вещественных доказательств (вышеуказанных купюр) к делу;
  • запросы о предоставлении данных, характеризующих лицо, совершившее контрабанду;
  • протокол задержания лица в качестве подозреваемого в со­вершении контрабанды;
  • протокол разъяснения подозреваемому его процессуальных прав;
  • ордер адвоката, допущенного к участию в деле;
  • справка об официальном соотношении курса иностранной валюты по отношению к российскому рублю на момент совершения преступления;
  • выписки из действующего таможенного законодательства, включая приказы и указания ГТК РК, ЦБ РК, постановления и распоряжения Правительства Республики Казахстан, применительно к обстоятельст­вам совершенного преступления;
  • постановление о передаче уголовного дела по подследственности.

В случае установления факта представления лицом при прохож­дении таможенного оформления поддельного банковского разреше­ния на вывоз валюты следователь, в зависимости от характера и способа подделки, должен изъять:

  • образцы почерка лица, представившего разрешение, работ­ников обменного пункта и банка;
  • т- регистрационные документы обменного пункта и банка;
  • образцы печатей и штампов, бланки разрешений.

Затем необходимо назначить криминалистическую экспертизу для установления факта подложности документа. Производство такого рода экспертиз следует поручать Центру СЭ экспертам Министерства юстиции РК. Не исключается использование возмож­ностей экспертных служб таможенных органов.

В случаях, когда по адресу, указанному лицом, переместившим валюту, обменный пункт не существует, необходимо выехать с ним по этому адресу для проверки показаний на месте с соответствую­щим процессуальным оформлением этого следственного действия. При допросах подозреваемых (обвиняемых) следует выяснить круг свидетелей обмена валюты в указанном ими месте и допросить этих

4 стр., 1765 слов

Уголовные преступления в области таможенного дела: виды, составы, санкции

... таможенного и уголовного законодательства; подведомственность таможенным органам. Кроме того, следует учитывать современную реальность, участие нашей страны в Евразийском экономическом сообществе. В настоящее время система таможенные преступления можно классифицировать по сферам их воздействия: преступления в сфере ...

свидетелей.

В ряде случаев возникает необходимость в проведении некото­рых процессуальных действий в иностранных государствах. В целях соблюдения сроков расследования уже на первоначальном этапе предварительного следствия необходимо направлять в эти государ­ства ходатайства об оказании правовой помощи, руководствуясь требованиями международного законодательства. Если требуется провести процессуальные действия в странах СНГ, то следует руко­водствоваться требованиями Минской Конвенции о правовой помо­щи по гражданским, семейным и уголовным делам; если в других иностранных государствах — двусторонними договорами по этому вопросу.

И в первом и во втором случае необходимо, чтобы ходатайство об оказании правовой помощи соответствовало требованиям меж­дународного законодательства, в том числе к форме, содержанию документа. Так, ходатайство должно быть напечатано на офици­альном бланке правоохранительного органа РК; содержать ссылку на международный договор, которым предусмотрено оказание по­мощи; адресоваться руководителю соответствующего ведомства иностранного государства. В ходатайстве необходимо привести фак­тические данные по делу: обстоятельства совершенного преступ­ления, сведения о причастных к преступлению лицах и организа­циях, а также статью Уголовного кодекса РК, по которой возбуж­дено уголовное дело, конкретные процессуальные действия, кото­рые не обходимо произвести. Ходатайство подписывается руково­дителем правоохранительного органа РК и скрепляется гербовой печатью этого органа.

Следует также использовать возможности Казахстанского Бюро Интерпола и ГТК РК путем дачи им отдельного поручения.

Следует иметь в виду, что привлечение физического лица к уго­ловной ответственности не исключает привлечения к администра­тивной ответственности юридического лица при наличии соответст­вующих оснований. Например, к ответственности может быть привлечена фирма, в которой работало лицо и по поручению которой валюта вывозилась за рубеж. Поэтому следователь, установив соот­ветствующие обстоятельства, должен дать юридическую оценку дей- ‘ ствиям юридического лица, направить материал в отношении этого лица в таможенные органы, если в действиях должностных лиц этого юридического лица отсутствует состав преступления (например, указанные лица могут быть организаторами совершения контрабан­ды или другими соучастниками этого преступления), на предмет привлечения юридического лица к административной ответствен­ности.

Следует также давать юридическую оценку действиям работни­ков обменного пункта. В ряде случаев в действиях этих лиц имеется состав мошенничества, поскольку нередко они лишь используют вывеску конкретного банка для проведения различных махинаций. Установив такие обстоятельства, следователь вправе вынести поста­новление о выделении материалов в отдельное производство и на­править эти материалы соответствующему территориальному про­курору по месту совершения данного преступления. Это необходимо иметь в виду и в случае прекращения уголовного дела.

Контрабанда автомашин

Контрабанда автомашин — один из наиболее распространенных видов контрабанды. Эти преступления нередко становятся возмож­ными из-за участия в их совершении работников таможенных орга­нов. Наиболее известными способами совершения этих преступле­ний, как показывает практика расследования уголовных дел являются следующие:

3 стр., 1028 слов

Должностнгые лица в таможенных органах

... Специальные звания, присваиваемые сотрудникам таможенных органов в соответствии с занимаемыми дол­жностями, подразделяются на первое и очередные. Сроки выслуги в специальных званиях. 3. Права и обязанности сотрудников таможенных органов. Права сотрудников таможенных органов – на ознакомление с документами, на получение ...

1. Изготовление и выдача заинтересованному лицу подложной таможенной декларации на автомашину в одном экземпляре, только для регистрации ее в органах Государственной инспекции безопасности дорожного движения, без регистрации такого оформления в таможенном органе.

Таможенник по сговору с заинтересованным лицом выдает пос­леднему декларацию, предварительно вписав в нее все реквизиты автомашины (модель, цвет, объем двигателя, номерные агрегаты и др.), а также, сделав отметку о правеотчуждения автомашины, ставит оттиски гербовой печати и личной номерной печати (ЛНП).

Данный подложный документ имеет все реквизиты для регистрации по нему автомашины.

^

Данный способ по сути является разновидностью предыдущего. Его основа —

— это выдача чистого бланка документа установленного и известного органам образца с необходимыми реквизитами: гербовой печатью, ЛНП, в некоторых случаях штампом о праве отчуждения, подписью таможенника (если его подпись в хорошо знают, либо имеют образцы) и т. п. Остальные реквизиты заинтересованное лицо заполняет самостоятельно.

В некоторых регионах, по оперативным данным, существует

“рынок” таких чистых бланков (а также ксерокопий таможенной

декларации на автомашины, счетов-справок, подтверждений о тамо­женном оформлении автомашины и т. п.), стоимость которых колеблется от 100 до 2000 долл. США и выше за экземпляр. В этом случае таможенник рассчитывает на халатность инспектора ГАИ или

состоит с ним в преступном сговоре. Поскольку оба находятся в своеобразной технологической взаимозависимости, имеют возмож­ность “контролировать” деятельность друг друга, то в результате такого оговора, а иногда и без него, инспектор ГАИ также полу­ чает возможность “растамаживать” автомашины путем принятия в

качестве основания регистрации автомашин заведомо поддельных

таможенных деклараций, удостоверения, счета-справки, паспорта транспортного средства (ПТС) с поддельными отметками таможни о праве отчуждения, подтверждения и т. п., т. е. вообще “в обход таможни”. В этом случае преступления могут совершаться и без участия работников таможенного органа.

^

В данном случае оформление автомашины в ГАИ производит­ся, однако автомашина фактически оформляется с предоставлением преференции с отметкой в удостоверении о запрещении отчуждения автомашины в течение двух лет. Но в бланке того же удостоверения для ГАИ делается противоположная отметка “с правом отчуждения”, позволяющая заинтересованному лицу свободно распоря­жаться автомашиной.

^

оформлении автомашины.

По сути это тот же способ, что и вышеуказанный, однако без внесения в документы ложных сведений. Таким образом, оба экзем­пляра, декларации содержат отметку о льготном таможенном офор­млении, однако преференция применена незаконно, например в связи с необходимым ходатайством физического или юридического лица, либо в отношении автомашин, которые вообще не подлежат оформлению в льготном порядке, либо в отношении лица, которому не могла быть предоставлена преференция, например это лицо уже ввозило в течение года автомашины беспошлинно, и т.п.

20 стр., 9736 слов

Таможенные сборы за таможенное сопровождение, применение, ставки

... налоговых сборов таможенный сбор не назван. Виды таможенных сборов установлены статьей главой 33.1 статьёй 357.1 Таможенного кодекса Российской Федерации. К таможенным сборам относятся: за таможенное оформление; за таможенное сопровождение. [2] 1. Часть. Понятие таможенного сопровождения Таможенное сопровождение ...

^

Все документы, представленные для оформления автомашины, могут быть подделаны, и одна из функций должностного лица — выявление и пресечение таких подделок. Так могут подделываться документы, свидетельствующие о покупке автомашины (контрак­ты, купчие, счета-справки и т. п.), документы о пересечении авто­машиной таможенной границы Казахстана или соответствующие отметки. Такой способ наиболее распространен в сфере легализации похи­щенных автомашин, поскольку в некоторых регионах органы ГИБДЦ предъявляют более строгие требования к документам ре­гистрации, чем таможенные органы, чьи интересы, в основном, направлены на взимание таможенных платежей. Зная об этом, пре­ступные группировки, промышляющие хищением автомашин, часто оформляют их в таможне, иногда даже те автомашины, ко­торые вообще не пересекали таможенную границу (угнаны в Казахстане), зная о том, что на основании подлинных таможенных удос­товерений органы ГАИ регистрируют автомашины с меньшими “придирками”, поскольку ответственность за достоверность доку­ментов на приобретение автомашины как бы лежит в данном случае на таможенном органе.

Так, Казахстанским городским судом было рассмотрено уголовное дело, по которому с целью незаконного применения льготы перегонщиками автомашин подделывались счета-справки. Подделка заключалась во внесении в документы от­меток о том, что новый владелец автомашины якобы сам покупал ее за границей, перемещал через таможенную границу РК и т. п. Уго­ловные дела о таких преступлениях весьма распространены. С целью применения льготы совершаются подделки отметок в заграничном паспорте владельца автомашины в соответствующий период времени в обоих направлениях. Если преступники претендуют на применение льготы, установленной для лиц, непрерывное пребывание которых за границей превысило б ме­сяцев, могут быть подделаны отметки о выезде и въезде с промежут­ком более 6 месяцев, представлены фиктивные справки организаций о командировках за границу на соответствующий срок и т. п. Тамо­женник, при надлежащем опыте и квалификации, часто без труда может выявить подделку или подлог в таких документах и, в случае сговора с заинтересованными лицами, принимает к оформлению эти

документы, а иногда сам советует соучастникам наиболее безопас­ный способ подделки.

Так, по одному из расследованных дел таможенник предлагал перегонщику автомашины предоставлять для оформления ксероко­пию настоящего заграничного паспорта, а в нем подменять лишь одну страницу — с отметкой о пересечении границы последний раз, на срок более 6 месяцев, сняв такую ксерокопию с листа другого паспорта.

^

Способы занижения таможенной стоимости автомашины весьма многообразны. Это может быть просто явно заниженная стоимость, в обоснование которой таможенник не требует соответствующих документов. Возможно занижение таможенной стоимости путем со­ставления подложного контракта, инвойса, купчей. Стоимость зани­жается под предлогом того, что была куплена автомашина, якобы находившаяся в поврежденном состоянии, требующая ремонта. За­ниженная стоимость может быть оправдана и фиктивными актами оценки автотехнического бюро и других экспертных учреждений. Таможенник обязан ‘принять меры для определения достоверной таможенной стоимости, однако, при сговоре с заинтересованными лицами, может “согласиться” на заниженную стоимость. В таком случае общая сумма таможенных платежей, рассчитанных на основе заниженной таможенной стоимости, будет намного меньше той, ко­торую лицо, перемещающее машину, должно было закупить.

59 стр., 29246 слов

Производство по делам о нарушении таможенных правил

... за нарушения таможенных правил. Статья 234 ТК содержит положение, в соответствии с которым лицо, совершившее нарушение таможенных правил, несет ответственность на основании законодательства, действующего во время совершения правонарушения, а производство по делу о нарушении таможенных правил и ...

^

^

В практике распространены случаи, когда по сговору с таможен­ником декларант заявляет в качестве предмета перемещения вместо автомашины — запчасти от автомашины и другие товары, не обла­гаемые высокими ставками таможенных платежей, вместо легковой автомашины — грузовую и т. п.

^

Незаконный выпуск автомашины со склада временного хране­ния

В целях выявления названных нарушений организуются совмест­ные, рейды ГАИ и таможенных органов, специальные операции этих органов, дежурства на постах ГАИ и т.п. В ходе этих меро­приятий выявляются факты подделки таможенных документов и средств таможенной идентификации; неправомерного отчуждения автомашины ее владельцем вопреки ограничениям, предусмотрен­ным преференцией, и т. п. Вместе с тем работники органов внутрен­них дел, таможенники, вступая в сговор с заинтересованными лицами, не принимают мер к привлечению виновных к ответственности.

^

На основании действующих совместных инструкций ГТК и МВД регистрационные подразделения ГАИ при регистрации автома­шин по документам таможенного оформления обязаны запрашивать соответствующий таможенный орган о подтверждении оформления автомашины. Такие подтверждения, как правило, даются либо на специальном бланке таможенного органа, либо в телеграмме в адрес инспекции. Заинтересованное лицо, регистрирующее автомашину по заведомо поддельным либо подложным документам, вступает в сговор с таможенником, уполномоченным выдавать такого рода подтверждения. В результате таможенник выдает заведомо подложный документ вообще без проведения проверки либо убедившись, что автомашина не оформлена. По оперативным данным, в отдельных регионах за выдачу таких подложных подтверждений существует фиксированная “такса” от 100 до 1000 долл. США и более. Стои­мость подложного подтверждения зависит от стоимости самой авто­машины, престижности марки и т. п.

Общие признаки этих преступлений можно разбить на три груп­пы по источнику их получения, а именно признаки, полученные на основе анализа:

  • а) обстановки в сфере внешнеэкономической деятельности в регионе;
  • б) данных оперативно-розыскного характера;
  • в) регистрационных и иных документов на автомашины.

К первой группе относятся следующие характерные признаки:

  • значительно более низкие рыночные цены на автомашины иностранного происхождения и отечественные, ввезенные в порядке реимпорта, по сравнению с ценами в других регионах Казахстана, у офи­циальных дилеров по продаже автомашин, в специальных каталогах;
  • наличие на рынке особой категории автомашин-не прошед­ших таможенное оформление.

При этом продавцы порой вообще не скрывают данного факта, и автомашины продаются дешевле тех автомашин, которые прошли таможенное оформление (“выплачен­ных”), однако эта разница, в целом, явно меньше, чем таможенные платежи, которые подлежали бы начислению при надлежащем оформлении автомашин;

14 стр., 6668 слов

Товароведение и экспертиза в таможенном деле

... в делах таможенного органа и возврату декларанту не подлежит. Допускается использование при таможенном оформлении копий сертификатов соответствия, заверенных нотариусами иных государств. В настоящее время такими государствами являются Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Украина, Республика ...

  • скупка на рынках крупных партий именно не прошедших таможенного оформ­ления автомашин, в особенности лицами из криминальных группи­ровок либо, напротив, из влиятельных кругов, органов власти и уп­равления, правоохранительных органов;
  • таможенное оформление автомашин крупными партиями одной или несколькими фирмами, в особенности если оформляются автомашины дорогих, престижных марок, новые автомашины.

Дан­ный признак обусловлен тем, что на сегодняшний день фирме, зани­мающейся торговлей ввезенными автомашинами, весьма сложно, а иногда и практически невозможно получить прибыль, не применяя перечисленных способов уклонения от уплаты таможенных плате­жей;

  • наличие в регионе большого количества дорогих, престижных марок автомашин, с большим объемом двигателя, в совокупности с другими признаками может указывать на распространенность неза­конных методов таможенного оформления или уклонение от тамо­женного оформления автомашин;

  • наличие в регионе большого количества ввезенных автомашин с госномерами других регионов или с иностранными госномерами либо вообще без таковых 71 , что также свидетельствует о распростра­ненности указанных нарушений.

Ко второй группе можно отнести:

  • данные о наличии на “черном рынке” поддельных докумен­тов: таможенных деклараций, документов BIT, временных деклара­ции, подтверждений, уведомлений, а также чистых бланков этих документов с реквизитами таможенного органа;

  • сведения о том, что владельцы автомашин дают взятки тамо­женникам за непроведение досмотра автомашин, незаконное тамо­женное оформление, о расценках на фиктивные документы, бланки, на “услуги” со стороны должностных лиц таможенного органа либо на услуги “посредников” в таможенном оформлении, в постановке на учет в ГАИ.

  • данные, свидетельствующие о “притоке” в регион автомашин из других регионов для таможенного оформления, постановки и сня­тия с учета с последующим возвращением обратно. Заинтересован­ные лица в таком случае бывают убеждены, что по тем или иным причинам “растамаживать” автомашины в таком регионе дешевле и выгоднее, чем в “родном”. При этом в регион сами автомашины не поступают, а привозятся, оформляются в таможенном органе, а затем регистрируются в ГАИ только документы на эти автомашины. Таким способом нередко “отмываются” похищенные автомашины;

  • данные о поступлении в местные таможенные органы большо­го числа запросов (ориентировок) о подтверждении оформления автомашин, ориентировок об угнанных автомашинах, о подделке (недействительности) таможенных удостоверений, бланков, печа­тей, ЛИП из таможенных органов других регионов, на которые мест­ные таможенные органы дают отрицательные ответы.

  • данные о резком повышении материального благосостояния должностных лиц таможенного органа, производящих таможенное оформление автотранспорта либо оформление конкретной внешне­экономической сделки по ввозу автомашин.

    45 стр., 22292 слов

    Таможенный союз ЕврАзЭС

    ... и функционирования таможенного союза как в рамках ЕС, так и ЕврАзЭС и международно-правовые аспекты перспективных направлений развития единой таможенной территории. Объект исследования – Таможенный союз Беларуси, Казахстана и России. ... экономическое и политическое объединение государств. Этот процесс охватил все континенты, бывшие республики СССР также не оказались в стороне от них. Сам термин « ...

К третьей группе относятся следующие признаки:

  • наличие в регистрационных подразделениях МВД и в тамо­женном органе экземпляров таможенных деклараций с одним и тем же номером, но на разные автомашины, либо на одну и ту же авто­машину, но при расхождении номеров таможенной декларации, или — с разными записями о праве отчуждения автомашины и т. п.;

  • наличие в ГАИ зарегистрированной таможенной деклара­ции, при отсутствии ее копии в таможенном органе. Такие декларации полностью поддельные, либо подделывается какой-либо обяза­тельный реквизит, чаще всего ЛНП, гербовая печать;

  • подчистки, подтирки в таможенных декларациях, отсутствие некоторых реквизитов (ЛНП, гербовой печати, номерных агрегатов, номера удостоверения), нестандартные бланки, дефекты бланков и т. п.;

  • наличие в регистрационных документах ГАИ либо тамо­женного органа фиктивных подтверждений о таможенном оформле­нии, фиктивных телеграмм, телетайпограмм и т. п.;

  • наличие в таможенном органе (ГАИ) документов на приоб­ретение автомашин (контрактов, купчих, счетов-справок и т.п.) с признаками подделки, подлога, например фиктивных бартерных контрактов, договоров консигнации;

  • наличие на таможенных документах признаков подделки от­меток о пересечении таможенной границы Республики Казахстан, фамилии лица, пере­мещающего автомашину, дате пересечения, номере документа и т. п.;

  • наличие в регистрационных документах на автомашину, нахо­дящихся у ее владельца, признаков подделки, включал подделку отметок о таможенном оформлении,, подделку печати, отметок о праве отчуждения автомашины, номера таможенной Декларации, счета-справки и т.п.;

  • отсутствие в таможенном органе документов, дающих основа­ние для применения преференций (отсутствие данных о выезде за границу на срок свыше 6 месяцев, о наличии паспорта моряка и т. п.), либо признаки подделки этих документов;

  • отсутствие акта досмотра автомашины в таможенном органе (акта ГИБДД об осмотре) либо признаки подделки этих документов, несоответствие данных о номерных агрегатах в этих документах данным в других документах на автомашину, реальным номерным агрегатам автомашины, а также иные данные, свидетельствующие о том, что досмотр (осмотр) автомашины не производился либо про­изводило ненадлежащим образом (не сверялись номерные агрегаты и т. п.);

  • ложные данные в документах на автомашину, влияющие на определение суммы таможенных платежей. Например, в таможен­ной декларации, декларации таможенной стоимости указан один год выпуска автомашины, а в регистрационных документах (паспорте транспортного средства, свидетельстве о регистрации) — другой, аналогично — в отношении сведений об объеме двигателя, марке мотора и т. п.;

  • необъективные данные оценки стоимости автомашины экс­пертным учреждением. Например, в акте оценки могут быть указаны ложные данные об аварийном состоянии автомашины, о том, что она разобрана, не у комплектована и т. п., что не соответствует действи­тельности; оформленные местным таможенным органом, особенно на автома­шины дорогих, престижных марок, с большим объемом двигателя, выявлять таможенные декларации без регистрационных номеров, с исправлениями в них, в номерных агрегатах автомашин, в отметках о праве на отчуждение, а также декларации, в которых при одинако­вой ЛНП стоят разные подписи должностных лиц. Все отобранные таможенные декларации либо вообще все документы таможенного оформления за определенный период следует сверить с документами оформления в таможенном органе. Такая встречная проверка может выявить “нестыковку” документов.

    45 стр., 22016 слов

    Правовое обеспечение Таможенного союза ЕврАзЭС

    ... Казахстаном, Россией и Белоруссией; выявить пути совершенствования международно-правового статуса и деятельности таможенного союза. Предмет исследования, Объект исследования, Методологическая и теоретическая, Теоретическую базу Основным информационным источником являются научные работы ... государств. Этот процесс охватил все континенты, бывшие республики СССР также не оказались в стороне от них. ...

Например, в случае выявления таможенных деклараций, вообще не оформлявшихся в таможенном органе, возможно построение сле­дующих версий: 1) таможенная декларация полностью подделана заинтересованным лицом, либо владельцем автомашины, либо про­давцом автомашины; 2) заинтересованным лицом использован чис­тый бланк документа с действительными реквизитами таможенного органа. Здесь необходимо выявить канал получения таких чистых бланков. Как правило, их изготовляют (похищают) работники та­можни; 3) документ выписан и выдан лично работником таможни с заверением собственной ЛНП, либо ЛНП другого таможенника, либо ЛНП, вышедшей из употребления, либо подделанной. Во всех трех вариантах заинтересованным лицом может быть получено и фиктивное подтверждение о таможенном оформлении.

В случае наличия копий таможенной декларации в таможенном органе необходимо проверить идентичность всех реквизитов копий. Особое внимание следует обратить на законность применения претензий.

Если установлена идентичность копий таможенной декларации, необходимо проверить подлинность документов, представленных для оформления, обоснованность применения преференции, приме­нения кода ТН ВЭД заявленной таможенной стоимости, таможенно­го режима, начисления и взимания таможенных платежей, поступле­ния их на депозит таможенного органа.

Заключение

1.История казахского народа, с точки зрения зарождения наций пава связана прежде всего с формированием и становлением торговых экономических отношений, центром которых стал Великий Шелковый путь. В казахской степи существовали и действовали определенные таможенные и приграничные установления – нормы поведения в сфере внешнеэкономической отношений. Проявление архаичных форм контрабанды сурово наказывалось местным населением и послужило историческим базисом становления уголовно-правовых отношений.

Советский период развития казахстанского государства был связан с государственной монополией на внешнеэкономическую деятельность.

С обретением независимости суверенная Республика Казахстан вышла на международную арену и стала формировать не только принципиально новую форму государственности, но и её правовую базу с учетом исторических особенностей обычного казахского права.

2. Контрабанда, как уголовно наказуемое общественно-опасное деяние предусмотрена в Главе 7 “Преступление в сфере экономической деятельности” ст. 209

Новое уголовно-процессуальное законодательство разграничило экономическую контрабанду от контрабанды, изъятых из обращения предметов или предметов, обращение которых ограничено (Глава 9 ст. 250 УК РК).

3. Непосредственным объектом экономической контрабанды является установленный законом порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу. В ч.1 ст.209 УК РК предусмотрена уголовная ответственность за контрабанду т.е. перемещение в крупном размере (стоимость превышает одну тысячу месячных расчетных показателей) через таможенную границу Республики Казахстан товаров или иных предметов (за исключением перечня в ст.250 УК РК).

4.Отягчающими вину обстоятельствами являются:

  • неоднократность;

  • совершение должностным лицом с использованием своего служебного положения;

  • с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль;

  • совершенные организованной группой (ч.2,3 ст.209 УК РК).

5.Уголовно-правовая ответственность за экономическую контрабанду обусловлена способом незаконного перемещения через таможенную границу Республики Казахстан:

  • помимо таможенного контроля;

  • с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации;

  • сопряжение с не декларированием или недостоверным декларированием.

6. Под сокрытием товаров от таможенного контроля признается их перемещение через таможенную границу Республики Казахстан с использованием тайников, или “специальные хранилища в том числе пошлины в конструкциях транспортных средств.

7. Субъективная сторона контрабанды – вина в форме прямого умысла Установление вины в форме прямого умысла недостаточно для квалификации экономической контрабанды в соответствии со ст. 209 УК РК. Необходимо так же наличие обязательного признака объективной стороны состава, как причинная связь между противоправным деянием и наступившими общественно-опасными последствиями.

8. В действующем уголовно законодательстве Республики Казахстан в с. 209 УК РК, либо отдельной нормой права следует регламентировать такое общественно-опасное деяние, как невозвращение вывезенных за таможенную границу Республики и невозвращение культурных ценностей. К таким следует отнести (по аналогии с Российским законодательством):

  • предметы, представляющие историческую, художественную, научную ценность и отнесение к особо ценным объектом культурного наследия народов Казахстана.

Список использованной литературы

[Электронный ресурс]//URL: https://obzone.ru/referat/kontrabanda-valyutyi/

Нормативные правовые акты:

  1. Конституция Республики Казахстан “Казахстан” балансы, 1998 г.

  2. Уголовный кодекс Республики Казахстан от 16 июня 1997 г.

  3. Таможенный кодекс Указ Президента Республики Казахстан имеющий силу закона “О таможенном деле республики Казахстан”. С изменениями и дополнениями на 1 января 1999 г. Алматы 1999 г.

  4. Декларация о государственном суверенитете Казахской ССР от 25 октября 1990 г.

  5. Закон Республики Казахстан “О таможенном деле Республики Казахстан” от 20.06.1995 г.

  6. Постановлении Кабинета Министров Республики Казахстан от 19.02.1993 г.

  7. Постановление Пленума Верховного Суда Республики Казахстан “О практике применения законодательства об уголовной ответственности за контрабанду”.

  8. Соглашение о сотрудничестве в борьбе с преступлениями в сфере экономики от 12 апреля 1996 г. (СНГ)