Правоохранительная деятельность таможенных органов

Реферат

1 .1 Понятие и виды правоохранительной деятельности таможенных органов

1 .2 Преступления в сфере таможенного дела

1 .3 Административные правонарушения в области таможенного дела (нарушение таможенных правил)

1 .4 Таможенные органы как органы дознания

1 .5 Производство по делам об административных правонарушениях

1.5.1 Возбуждение и производство дела об административном правонарушении

1.5.2 Соединение и выделение дел об административном правонарушении

1.5.3 Обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении

1.5.4 Рассмотрение дела об административном правонарушении

1.6 Ответственность по таможенному праву

1.7 Обжалование и рассмотрение решений, действий или бездействия таможенных органов Российской Федерации и их должностных лиц

1. Правоохранительная деятельность таможенных органов

1.1 Понятие и виды правоохранительной деятельности таможенных органов

Таможенные органы имеют право во исполнение решений высших федеральных органов издавать акты управления по вопросам таможенного дела, которые обязательны для исполнения иными ведомствами, юридическими и физическими лицами, имеющими отношение к перемещению товаров и транспортных средств через таможенную границу.

Таможенные органы также являются органами осуществляющими охрану урегулированных нормами таможенного, административного, уголовного, государственного, международного, финансового, гражданского и иных отраслей права отношений, которые возникают в процессе взаимоотношений участников ВЭД и должностных лиц таможенных органов по вопросам перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу.

В таможенном деле существует множество правил, регулирующих отношения, устанавливаемые между участниками внешнеэкономической деятельности и таможенными органами. Такие отношения регулируются разными отраслями права.

Конституция Российской Федерации гласит, что все граждане и государственные органы должны соблюдать требования правовых норм. Регулируя внешнеэкономическую деятельность, таможенные органы способствуют развитию торговли между Россией и другими странами. При этом таможенные органы выполняют функции, возложенные на них Трудовым кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации «О таможенном тарифе» и другими законами и нормативными актами. Таким образом, таможенные органы выполняют функции организации, государственного управления, контроля за соблюдением, использованием, исполнением и применением правовых норм, содержащихся в правовых актах, касающихся таможенного сектора. Конституция РФ, принята 12.12.93 г.

6 стр., 2810 слов

Экономика таможенного дела

... компетенцией в сфере таможенного дела. Компетенции таможенных органов — это система властных полномочий, функций и задач, возлагаемых государством на таможенные органы, в их неразрывной ... актуальной, так как таможенные органы являются неотъемлемой частью экономической и внешнеторговой политики государства. Таможенные органы активно содействуют обеспечению экономической безопасности, под которой ...

Среди участников ВЭД есть как добросовестно выполняющие требования правовых норм, так и сознательно или бессознательно нарушающие их. В связи с этим на таможенные органы как на правоохранительные органы возложены функции защиты закона от нарушений и восстановления его действия.

Защита выражается в защите позитивных, желаемых юридических и внеправовых действий участников внешнеэкономической деятельности и должностных лиц таможенных органов и в смещении, устранении, предупреждении вредных и опасных для личности, общества, состояния отношений, возникающих в таможенная сфера. Указанная сторона деятельности таможенных органов отражается в установленных законом запретах на совершение противоправных или инертных действий, предусмотренных санкциями за нарушение запретов и применением таких санкций таможенными органами. Исходя из этого охрана правовых норм таможенными органами осуществляется разными способами, среди которых и применение мер государственного принуждения к нарушителям, которое выражается во взыскании с физического или должностного лица нанесенного ущерба, ограничении прав, в принуждении юридического лица исполнить определенные обязанности по отношению к пострадавшей стороне, в качестве которой может выступать государство, таможенный орган, должностное лицо.

Правоохранительная деятельность таможенных органов — это вид государственной деятельности, проявление внутренних и внешних функций государства в сфере таможенных правоотношений.

Целью правоохранительной деятельности таможенных органов является обеспечение соблюдения, применения, исполнения, применения государственного, административного, таможенного, гражданского и других отраслей права в сфере таможенной деятельности.

Правоохранительная деятельность таможенных органов осуществляется в следующих формах: административно-правовой, административно-процессуальной, уголовно-правовой, уголовно-процессуальной, оперативно-розыскной и др. Все формы правоохранительной деятельности взаимосвязаны.

К целям правоохранительной деятельности таможенных органов кроме обеспечения реализации правовых норм относятся также выявление подготовки и осуществления нарушений российского законодательства, предупреждение наступления и снижение вредных последствий нарушений, пресечение действий нарушителей.

Административно-правовая форма правоохранительной деятельности таможенных органов проявляется в выявлении признаков и фактов административных правонарушений, а также нарушений уголовного, таможенного, валютного, налогового и других правил.

Административно-процессуальной форма правоохранительной деятельности таможенных органов выражается в совершении административно-процессуальных действий, направленных на проверку выявленных фактов отклонений от требований, установленных административно-правовыми нормами, таможенными правилами, на выявление причастных к нарушениям лиц, квалификацию деяний, установление мер ответственности за них и принятие мер по предотвращению и минимизации ущерба интересам государства от противоправных деяний.

Уголовно-процессуальной форма правоохранительной деятельности таможенных органов как органов дознания проявляется в возбуждении уголовных дел по фактам или признакам уголовных преступлений, борьба с которыми отнесена к компетенции таможенных органов (контрабанда и др.), производстве дознания по этим делам, а также участии в следственных действиях по поручению органов предварительного следствия.

16 стр., 7746 слов

Правоохранительная деятельность таможенных органов

... исследованной литературы. Первая глава курсовой работы рассматривает такие вопросы: понятие, сущность и задачи правоохранительной деятельности таможенных органов РФ, дознание в таможенных органах и оперативно-розыскная деятельность. Во второй главе исследуются направления правоохранительной деятельности таможенных органов (вопросы развития и ...

Важной формой правоохранительной деятельности таможенных органов является обеспечение собственной безопасности, сочетающей в себе меры внутреннего административного контроля, оперативно-розыскные меры и меры физической, военной, технической охраны таможенных объектов, сотрудников и членов их семей.

Одной из форм таможенной деятельности, сочетающей элементы правоохранительной деятельности с особыми видами деятельности, является оперативно-розыскная деятельность. Она заключается в повышении эффективности таможенного контроля, выявлении признаков и фактов подготовки и совершения преступлений и нарушений таможенных правил, причастных к ним лиц, причин, условий, способствующих их совершению, предотвращению вреда интересам государства, пресечению преступных посягательств на них.

Особое место в правоохранительной деятельности таможенных органов занимает контролируемая доставка товаров, перемещаемых через таможенную границу.

Контролируемая поставка регламентируется главой 22 ТК РФ “Контролируемая поставка товаров, перемещаемых через таможенную границу”, Постановление Правительства РФ от 05.11.2003 № 671 “Об утверждении положения об изъятии или о замене перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации товаров при осуществлении контролируемой поставки”.

При осуществлении контролируемой поставки полное или частичное изъятие или замена перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации товаров, свободная реализация которых запрещена либо оборот которых допускается по специальному разрешению в соответствии с законодательством Российской Федерации, производится органом, осуществляющим контролируемую поставку, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела.

Экспертно-криминалистическое и оперативно-техническое обеспечение проведения контролируемой поставки с полным или частичным изъятием или заменой перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации товаров, свободная реализация которых запрещена либо оборот которых допускается по специальному разрешению, осуществляется на основании межведомственных соглашений между федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, и иными органами, осуществляющими оперативно-розыскную деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1.2 Преступления в сфере таможенного дела

Таможенное преступление — это предусмотренное уголовным законодательством, запрещенное под угрозой применения уголовного наказания общественно опасное противоправное, виновное деяние (действие или бездействие), совершенное в сфере таможенного дела.

В Уголовном кодексе Российской Федерации среди преступлений в сфере экономической деятельности следует выделить следующие пять видов преступлений, относящиеся к сфере таможенного дела:

  • контрабанда (ст. 188);
  • незаконный экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст.

189);

6 стр., 2586 слов

Основные положения Таможенного кодекса Российской Федерации и дополнения к нему

... и пошлин, уплачиваемых при пересечении границы товаров, основан на Таможенном кодексе Российской Федерации. Основные положения Таможенного кодекса Таможенный Кодекс Российской Федерации является основным документом регулирующим работу таможни РФ. Общие положения Таможенного кодекса содержатся в его первом разделе, ...

  • невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190);
  • невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193);
  • уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194).

Контрабанда. Таможенный кодекс РФ (1993 г.).

Под контрабандой (итал. сontro — против, bando — правительственное постановление) практически во всех странах принято понимать незаконные перемещения через таможенную границу государства товаров или иных предметов, признаваемое преступлением.

Исходя из положений 188 статьи УК РФ, контрабандой признается:

1) Перемещение через таможенную границу РФ, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием:

2) Деяния, предусмотренные частями первой или второй 188 статьи УК РФ, совершенные либо должностным лицом с использованием своего служебного положения, либо с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль (часть 3);

3) Деяния, предусмотренные частями первой, второй или третьей 188 статьи УК РФ, совершенные организованной группой (часть 4).

Объект контрабанды. При незаконном перемещении товаров и предметов через таможенную границу Российской Федерации нарушается порядок государственного регулирования внешнеэкономической деятельности, который включает общий порядок, а в отношении отдельной группы товаров и предметов — процедуру особую чтобы переместить их через границу. Преступлениями, связанными с контрабандой, причиняется вред либо создается угроза его причинения:

1) экономической безопасности (при незаконном вывозе стратегически важных сырьевых товаров);

2) общественной безопасности (при незаконном перемещении наркотических средств, психотропных и др. веществ, огнестрельного оружия и т.д.);

3) национальной безопасности России, безопасности мирового сообщества (при незаконном вывозе или ввозе оружия массового поражения, а также материалов и оборудования, используемых при его создании);

4) интересам культуры (при контрабанде культурных ценностей).

Объект преступления имеет большое юридическое значение для характеристики объекта контрабанды и преступления в целом. В зависимости от него законодатель выделяет два вида контрабанды, дифференцируя наказание за них.

В качестве предмета контрабанды первого вида названы любые товары и иные предметы, находящиеся в свободном обороте: промышленные и продовольственные товары, предметы хозяйственно-бытового назначения, валюта, валютные ценности, ювелирные изделия, транспортные средства, алкогольные напитки, табачные изделия и др.

В качестве предмета контрабанды второго вида дан исчерпывающий перечень товаров и иных предметов, изъятых полностью или частично из свободного гражданского оборота (наркотические средства, взрывные устройства и др.), а также в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу (материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения и др.).

17 стр., 8475 слов

Таможенные преступления

... одним из основных критериев разграничения преступлений и административных правонарушений. На таможенные преступления в юридической литературе обратили внимание с введением в действие Уголовного кодекса Российской Федерации 1996 года, который предусматривал ...

Оконченным преступлением контрабанду надлежит считать с того момента, когда товары или иные предметы были фактически перемещены через таможенную границу России, т.е. были ввезены на ее таможенную территорию либо были вывезены с нее на территорию другого государства, свободной таможенной зоны или на свободный склад.

При контрабанде возможны стадии приготовления (кроме охватываемой ч.1 ст.188 УК РФ, поскольку согласно п.2 ст.30 УК оно уголовно не наказуемо) и покушения. Как приготовление к контрабанде надлежит рассматривать, например, действия по незаконному получению лицензии на вывоз стратегически важных сырьевых товаров, наркотических средств; свидетельства на вывоз культурных ценностей; оборудование тайников; склонение других лиц к совместному совершению контрабанды и другие действия, направленные на создание условий для совершения данного преступления. Следует отметить, что из-за большой латентности подготовительных действий и значительных сложностей их доказывания уголовные производства на этой стадии крайне редки.

Контрабандистами могут быть вменяемые лица, достигшие 16-летнего возраста, независимо от гражданства.

Должностные лица, совершившие преступления с использованием своего служебного положения, признаются особыми субъектами одного из квалифицированных видов контрабанды.

Субъективная сторона контрабанды характеризуется умышленной формой вины. Непосредственный умысел автора включает осознание реальных обстоятельств преступления.

В предусмотренных законом случаях виновный должен также сознавать соответствующие отягчающие обстоятельства (ч.3 и 4 ст.188 УК РФ), стадию осуществления преступного намерения (ст.30 УК РФ), факт совершения преступления в соучастии с другим лицом (ст.33 УК РФ).

Причина и цель контрабанды не имеют юридического значения для квалификации преступления. Чаще всего в контрабанде они эгоистичны по своей природе, стремлению и желанию разбогатеть нелегально, но они могут быть разными.

Квалифицированные виды контрабанды. Первый вид квалифицированной контрабанды (ч.3 ст.188 УК РФ) включает такие признаки, как совершение ее должностным лицом с использованием своего служебного положения, а также с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.

Второй вид квалифицированной контрабанды включает более серьезный симптом: совершение преступления организованной группой.

Совершение контрабанды должностным лицом с использованием своего служебного положения означает, что исполнителями преступления могут быть служащие государственного или муниципального органа (предприятия, учреждения, организации), являющиеся представителями власти, либо выполняющие исполнительно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности постоянно, временно или по специальному поручению. Следовательно, субъектами квалифицированного вида контрабанды могут быть должностные лица, в обязанности которых входит осуществление контрольных функций и иных требований таможенного законодательства РФ. Прежде всего, это должностные лица таможенных органов, контрольно-пропускных пунктов пограничной службы; должностные лица, деятельность которых связана с постоянным перемещением товаров и транспортных средств и иных предметов через таможенную границу (капитаны морских судов, начальники железнодорожных поездов, командиры экипажей самолетов, директора международных выставок и т.п.); должностные лица — представители высших органов государственной власти (федеральных и субъектов федерации), пересекающие границу в связи с исполнением служебных обязанностей.

13 стр., 6247 слов

Система таможенных органов Российской Федерации

... ОБЩАЯ ХАРТКРИСТИКА ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. Таможенные органы России в целом составляют единую систему таможенных органов, в основе которой лежат системообразующие факторы, придающие совокупности таможенных органов Российской Федерации характеристики определенной целостности, единства элементов. Все эти ...

Крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей двести пятьдесят тысяч рублей, особо крупным — один миллион рублей.

Контрабанда с применением насилия в отношении лица, осуществляющего таможенный контроль. Для квалификации контрабанды по признаку применения насилия важно установить наличие не только самого факта насилия и его вида (физического или психического), но и степень насилия. Физическое насилие может заключаться в нанесении одного или нескольких ударов — избиении, а также может привести к нанесению легкого, среднего или тяжелого ущерба здоровью жертвы, который покрывается контрабандой. Психическое насилие — это угроза физического насилия, независимо от его степени тяжести.

Признаком организованной группы при контрабанде наряду с распределением ролей между ее участниками является также ее устойчивость, т.е. наличие у всех участников группы единого умысла на совершение ряда преступлений либо одного, но требующего длительной подготовки. Таможенный кодекс Российской Федерации (2003 г.)

Наказание за контрабанду по ст.188 УК РФ предусмотрено: по ч.1 — штраф в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до пяти лет; по ч.2. — наказывается лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Более строгое наказание может быть назначено за квалифицированные виды преступления: по ч.3 — наказываются лишением свободы на срок от пяти до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового; по ч.4 — наказываются лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно — технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники

Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору, наказываются лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет.

Деяния, предусмотренные частью первой статьи 189 УК РФ, совершенные организованной группой либо в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, работ (услуг), которые заведомо для лица, наделенного правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении которых установлен экспортный контроль, наказываются лишением свободы на срок от трех до семи лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

10 стр., 4799 слов

Оплата труда работникам таможенных органов Российской Федерации

... для работников ФТС: 1)Для работников таможенных органов Российской Федерации и учреждений, находящихся в ведении ФТС России, ввели систему оплаты труда, установленную в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации №583 2)Утвердился прилагаемый Порядок организации системы оплаты труда работников таможенных органов Российской Федерации ...

Объектом преступления является установленный порядок осуществления ВЭД, включающей в себя государственную монополию на экспорт отдельных видов товаров и порядок их перемещения через таможенную границу РФ.

Объектом преступления являются технологии, информационные и научно-технические услуги, которые могут быть использованы для создания оружия массового поражения, средств его доставки, оружия и военной техники.

Объективная сторона преступления заключается в незаконном экспорте, т.е. совершении действий по вывозу в одно или несколько иностранных государств технологий, научно-технической информация и услуг названного выше характера с таможенной территории РФ за границу. В соответствии с этим регламентом действия лица, совершенные с нарушением установленного специального экспортного контроля, считаются незаконными.

Следовательно, способы совершения преступления находятся в прямой зависимости как от характера предмета посягательства (его материального носителя), так и от особенностей нарушения специального экспортного контроля.

Преступление признается оконченным с момента фактического вывоза с нарушением специального экспортного контроля (включающего и таможенное оформление) хотя бы одного из названных предметов за пределы таможенной территории РФ либо с момента предоставления услуги за пределами России.

Действия лица, направленные на незаконный экспорт, которые ему не удалось завершить по независящим от него обстоятельствам (например, факт вывоза с нарушением специального экспортного контроля был выявлен во время производства таможенного контроля), образуют покушение на преступление.

Незаконно вывезенными могут быть физические, здоровые лица, лица, достигшие 16-летнего возраста, независимо от гражданства. Учитывая особенности совершения данного правонарушения, ими могут быть должностные лица или представители производителей, экспортных организаций, уполномоченные на проведение таких операций. За оказание услуг такого характера, поскольку преступление совершается за пределами России, уголовной ответственности по ст.189 УК РФ подлежат только граждане РФ либо лица без гражданства, постоянно проживающие в России.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины. Лицо сознает, что незаконно, т.е. с нарушением специального экспортного контроля и установленного порядка таможенного оформления, вывозит с таможенной территории России за ее пределы технологии, научно-техническую информацию либо оказывает услуги зарубежным производителям, сознает, что они может быть использованы при создании оружия массового поражения либо средств его доставки, либо вооружения и военной техники, и желает совершить эти действия. Мотивы и цели у виновного при этом могут быть любые.

Невозврат художественных, исторических и археологических ценностей народов Российской Федерации и зарубежных стран на территорию Российской Федерации.

Ответственность за данное преступление установлена ​​в целях сохранения культурного наследия народов России, а также защиты культурных ценностей от незаконного вывоза и передачи имущественных прав.

4 стр., 1826 слов

Преступления в сфере таможенного дела

... Российской Федерации, действующее таможенное, гражданское, административное, уголовное и уголовно-процессуальное законодательство, ведомственные нормативные акты, регулирующие отношения в сфере таможенной деятельности. Глава 1. История развития уголовной ответственности за преступления в сфере таможенного дела История борьбы с преступлениями в сфере таможенного дела, и в ...

Согласно ст.190 УК РФ преступлением признается невозвращение в установленный срок на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с действующим законодательством РФ.

Объектом преступления является государственная монополия на оборот предметов художественного, исторического и археологического наследия народов Российской Федерации и зарубежных стран, а не государственная монополия на владение и распоряжение ими, как некоторые авторы считают. Права физических и юридических лиц — собственников культурных ценностей в таких случаях ограничены действующим законодательством РФ не в полной мере, а лишь в части права перемещения культурных ценностей за пределы территории РФ. Право владения и пользования ими государством не монополизировано.

Предметом данного преступления могут быть культурные ценности, перечисленные в ст.7, 9, 27 Закона РФ “О вывозе и ввозе культурных ценностей”.

В силу их исторического, художественного, научного или иного культурного значения разрешается лишь их временный вывоз за пределы таможенной территории РФ.

Если ходатайство о временном вывозе касается культурных ценностей, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни, архивных материалов либо оружия, являющегося культурной ценностью, то свидетельство на право временного вывоза выдается по согласованию соответственно с Комитетом по драгоценным металлам (Министерством финансов), Государственной архивной службой России и МВД РФ. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. №195-ФЗ, введенный в действие федеральным законом РФ от 30.12.2001 г. №196-ФЗ

Объективная сторона преступления выражается в преступном бездействии лица, т.е. в не совершении им предписанных законом действий — по истечении установленного срока возвратить (ввезти) на территорию РФ культурные ценности, временно вывезенные им за ее пределы.

Причем такое бездействие человека признается преступным только в том случае, если у него есть объективная и субъективная возможность выполнять свои обязательства. Если же бездействие было обусловлено, например, стихийным бедствием (временно вывезенные культурные ценности сгорели во время пожара галереи, где они экспонировались; были разрушены при авиакатастрофе и т.п.) либо тяжелой болезнью лица, то оно не наказуемо, поскольку явилось следствием непреодолимой силы.

Правонарушение признается совершенным с момента истечения срока, установленного для временного вывоза культурных ценностей.

Субъект преступления — общий, т.е. им может быть физическое, вменяемое лицо старше 16 лет, независимо от гражданства.

Субъектами преступления могут быть работники музеев, архивов, библиотек и других государственных и муниципальных хранилищ культурных ценностей, уполномоченные на временный их вывоз; представители юридических лиц, не входящих в систему государственных и муниципальных органов, и частные граждане — собственники временно вывозимых культурных ценностей либо их уполномоченные (представители).

Если уполномоченные (представители) собственников культурных ценностей совершают преступление по сговору с собственниками, последние подлежат ответственности за соучастие.

13 стр., 6105 слов

Таможенные органы в Российской Федерации

... Цель курсовой работы - раскрыть действующую систему таможенной политики, направленную на регулирование экономической и внешнеторговой деятельности в Российской Федерации; рассмотреть правовой статус должностных лиц, проходящих службу в таможенных органах РФ. Основной целью таможенного ...

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умышленного проступка. Автор осознает, что установленный срок временного вывоза культурных ценностей истек, но, вопреки принятой договоренности — обязательству по их возврату, он не предпринимает никаких действий по их ввозу на территорию России и не желает сделай это.

Такие действия могут быть совершены следующими способами:

1. Заявлением в ГТД или иных документах, необходимых для таможенных целей, недостоверных сведений о таможенном режиме, таможенной стоимости, стране происхождения товаров и транспортных средств, их цене; иных сведений, дающих основание для освобождения от уплаты таможенных платежей или занижения их размеров;

2. Предоставлением таможенному органу документов, содержащих недостоверные сведения о произведенной оплате либо об обеспечении таможенных платежей;

3. Отзывом плательщиком платежных документов по перечислению банком денежных средств на счета таможенных органов;

4. Сокрытием плательщиком счетов в банках и других кредитных учреждениях, на которых имеются средства, необходимые для уплаты таможенных платежей, и т.п. Неуплата таможенных платежей по независящим от воли плательщика обстоятельствам, лишившим его возможности внести таможенные платежи в установленные сроки, объективной стороны данного преступления не образует (например, по поддельной авизовке с его счета были сняты все средства).

Для ответственности по ст.194 УК не имеет значения, от уплаты одного или нескольких видов таможенных платежей уклонилось лицо. однако важно, чтобы размер неуплаченных таможенных платежей в обоих случаях соответствовал критерию большого размера. Если данная сумма образовалась в результате неуплаты различных видов таможенных платежей, для ответственности необходимо доказать, что неуплата этих видов платежей была покрыта единым умыслом автора.

Момент прекращения рассматриваемого преступления обусловлен характером деяния, направленного на уклонение от уплаты таможенных пошлин, и способами его совершения. В зависимости от этого преступление признается оконченным либо с момента истечения срока, отсрочки или рассрочки уплаты таможенных платежей, либо с момента фактического пользования и распоряжения товаром в иных целях, чем те, в отношении которых были предоставлены льготы по таможенным платежам, либо с момента принятия таможенным органом решения об отсрочке, рассрочке либо освобождении от уплаты таможенных платежей в полном объеме или частично, а равно о возврате уплаченных таможенных платежей, основанного на предоставлении ему плательщиком недостоверных сведений, документов, содержащих недостоверные сведения, либо после совершения им других незаконных действий по уклонению от уплаты таможенных платежей.

Субъектом данного преступления может быть достигшее 16-летнего возраста, вменяемое частное либо должностное лицо, перемещающее, декларирующее, представляющее и предъявляющее для таможенного оформления товары или иные предметы от своего имени либо представляющее интересы других лиц. В соответствии с ТК РФ к числу субъектов преступления могут быть отнесены: декларант, брокер, специалисты по таможенному оформлению, владелец таможенного склада или СВХ, магазина беспошлинной торговли либо руководители юридических лиц.

Лица, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенные (без уплаты установленных таможенных платежей) товары и транспортные средства, если им было известно об этом в момент приобретения, подлежат ответственности за соучастие в совершении данного преступления.

Субъективная сторона данного преступления характеризуется умышленной формы вины: лицо сознает, что оно тем или иным способом уклоняется от уплаты таможенных платежей в крупном размере и желает этого, т.е. направляет свои усилия на осуществление осознанного им общественно опасного деяния.

Несвоевременная уплата таможенных платежей по неосторожности не является преступлением, но влечет за собой административную ответственность за нарушение таможенных правил. Такая же ответственность возникает в случае умышленного уклонения от уплаты таможенных пошлин в не крупных размерах.

1.3 Административные правонарушения в области таможенного дела (нарушение таможенных правил)

Таможенные органы осуществляют охрану урегулированного нормами таможенного, административного, уголовного, государствен-ного, международного, финансового, гражданского права отношений, возникающих в процессе перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации.

В числе основных функций таможенных органов Российской Федерации законодательно закреплена функция борьбы с контра-бандой и другими преступлениями, административными правонаруше-ниями в сфере таможенного дела, относящегося к товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации.

Практика правоохранительных органов таможенных органов Российской Федерации в области привлечения к административной ответственности за таможенные правонарушения в законодательном порядке в настоящее время регулируется положениями Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Главы 1-4, 16, 22-32 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях посвящены вопросам административной ответственности за таможенные правонарушения. Особое место в КоАП занимает глава 16 “Административные правонарушения в области таможенного дела (нарушения таможенных правил)”.

Нормы, регулируемые Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, можно отнести к общей, специальной и процессуальной части.

Дадим определение административного правонарушения.

Административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП установлена административная ответственность.

Субъекты ответственности. При определении возможных субъектов ответственности за выявленные нарушения таможенных правил следует иметь в виду, что к административной ответственности могут быть привлечены как российские, так и иностранные:

  • а) предприятия, учреждения, организации;
  • лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица;
  • б) физические лица (по достижении ими к моменту совершения правонарушения шестнадцатилетнего возраста);

— Существуют особые условия о привлечении к административной ответственности должностных лиц, выполняющих определенные государственные функции (депутатов, судей, прокуроров и иных лиц), устанавливаемые Конституцией Российской Федерации и федеральными законами. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 №63-ФЗ с изменениями и дополнениями в ред. ФЗ от 08.12.2003 №162-ФЗ, 169-ФЗ.

Говоря о субъекте следует сказать о двусубъектности ответственности, при которой за совершение одного таможенного правонарушения допускается привлечение:

  • юридических лиц — к административной ответственности,
  • физических лиц — к административной или уголовной ответственности в зависимости о тяжести совершенного правонарушения.

На практике ответственность ложится на двух человек только в контексте нарушения так называемой текучести.

Вторым важным обстоятельством, оговоренным в законе, является то, что если физические и должностные лица несут ответственность лишь за виновное противоправное действие или бездействие, т.е. совершение ими правонарушения умышленно или по неосторожности, то юридические лица от ответственности за нарушение таможенных правил освобождаются только в случаях, когда правонарушение произошло вследствие действия непреодолимой силы, то есть названные лица могут привлекаться таможенным органом к административной ответственности при установлении самого факта нарушения таможенных правил, и субъективная сторона не подлежит доказыванию в процессе производства по делу об административном правонарушении в сфере таможенного дела, совершенному юридическим лицом.

Понятие формы вины содержится в ст. 2.2. КоАП РФ.

Административное правонарушение в сфере таможенного дела признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, предвидело возможность наступления вредных последствий своего действия либо бездействия, но легкомысленно рассчитывало на их предотвращение, либо не предвидело возможности наступления таких последствий, хотя должно было и могло их предвидеть.

Применение санкций за административное правонарушение в таможенных вопросах не освобождает ответственных от обязанности по уплате таможенных пошлин и выполнения иных требований Таможенного кодекса Российской Федерации.

1.4 Таможенные органы как органы дознания

В целях выполнения таможенными органами Российской Федерации задач по производству дознания по делам о контрабанде и иным преступлениям, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов, с 1 февраля 1994 г. во всех таможнях и таможенных управлениях созданы отделы дознания.

Под дознанием понимается этап расследования уголовного дела, на котором в соответствии с требованием Уголовно-процессуального кодекса (УПК РФ) закрепляются, фиксируются следы преступления и производятся неотложные следственные действия для раскрытия преступления и обнаружения преступника.

Расследование — это форма предварительного расследования, проводимого следователем по уголовному делу, при котором в предварительном расследовании нет необходимости.

В соответствии со ст. 150 УПК РФ дознание производится таможенными органами по уголовным преступлениям, предусмотренных ч.I. ст. 188 и ст. 194 УК РФ.

Таможенные органы при наличии признаков преступления, по которому производство предварительного следствия обязательно, в порядке, установленном статьей 146 УПК, могут возбуждать уголовное дело, и производит неотложные следственные действия по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ч.2-4 ст. 188, 189, 190, 193 УК РФ (ст. 157 УПК).

Следствие проводится в течение 15 дней со дня возбуждения уголовного дела и до дня принятия решения о передаче уголовного дела прокурору. Этот срок может быть продлен прокурором, но не более чем на 10 суток.

В соответствии с п. 5. ст. 151. УПК РФ дознание производится дознавателями таможенных органов Российской Федерации — по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных частью первой статьи 188 “Контрабанда” и статьей 194 “Уклонение от уплаты таможенных платежей взимаемых с организации или физического лица” Уголовного кодекса Российской Федерации.

По окончании дознания дознаватель составляет обвинительный акт, в котором указываются: Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 8.12.2001 №174-ФЗ.

1) дата и место его составления;

2) должность, фамилия, инициалы лица, его составившего;

3) данные о лице, привлекаемом к уголовной ответственности;

4) место и время совершения преступления, его способы, мотивы, цели, последствия и другие обстоятельства, имеющие значение для данного уголовного дела;

5) формулировка обвинения с указанием пункта, части, статьи Уголовного кодекса Российской Федерации;

6) перечень доказательств, подтверждающих обвинение, и перечень доказательств, на которые ссылается сторона защиты;

7) обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание;

8) данные о потерпевшем, характере и размере причиненного ему вреда;

9) список лиц, подлежащих вызову в суд.

Обвиняемый и его защитник должны знать материалы уголовного дела, которые отмечаются в протоколе ознакомления с материалами уголовного дела.

По его просьбе потерпевшему или его представителю могут быть предоставлены материалы уголовного дела для ознакомления.

Обвинительное заключение утверждается руководителем следственного органа и вместе с материалами уголовного дела направляется прокурору.

Прокурор рассматривает уголовное дело, поступившее с обвинительным актом, и в течение 2 суток принимает по нему одно из следующих решений:

1) об утверждении обвинительного акта и о направлении уголовного дела в суд;

2) о возвращении уголовного дела для пересоставления обвинительного акта в случае его несоответствия требованиям статьи 225 УПК со своими письменными указаниями. При этом прокурор может продлить срок дознания, но не более чем на 3 суток;

3) о прекращении уголовного дела по основаниям, предусмотренным статьями 24 — 28 УПК;

4) о направлении уголовного дела для производства предварительного следствия.

Утверждая обвинительное заключение, прокурор вправе своим постановлением исключить из него отдельные пункты обвинительного заключения или переквалифицировать обвинительное заключение на менее серьезное.

Копия обвинительного акта вручается обвиняемому и его защитнику.

Решение о производстве дознания в таможенных органах принимается:

  • начальником Управления по таможенным расследованиям и дознанию ГТК России (УТРД ГТК России) или лицом, его замещающим;
  • в региональном таможенном управлении РФ — начальником этого управления или лицом, его замещающим;
  • в оперативной таможне РФ и в таможне РФ — начальниками этих таможен или лицами, их замещающими.

Руководство расследованиями осуществляют начальник УДРД Государственного таможенного комитета Российской Федерации, руководители региональных таможенных управлений, а также начальники таможенных и оперативных таможен или их заместители.

Непосредственно дознание в таможенных органах осуществляется сотрудниками отделов дознания таможен, организации дознания оперативных таможен и расследования дел особой важности региональных таможенных управлений (дознавателями), уполномоченными на это соответствующими приказами начальников таможенных органов, как органов дознания.

Отдел организации дознания (ООД) является структурным подразделением оперативной таможни, осуществляющим организацию дознания по делам о контрабанде и об иных преступлениях, отнесенных к компетенции таможенных органов.

К основным задачам ООД относятся:

  • курирование деятельности отделов (отделений, групп) дознания (ОД) таможен региона;
  • контроль за соблюдением законности сотрудниками таможенных органов региона при производстве дознания по делам о контрабанде и об иных преступлениях, отнесенных к компетенции таможенных органов;
  • организационно-методическая помощь таможенным органам региона при производстве дознания по делам о контрабанде и об иных преступлениях, отнесенных к компетенции таможенных органов;
  • обобщение и анализ статистических данных по делам о контрабанде и об иных преступлениях, отнесенных к компетенции таможенных органов.

К основным функциям ООД относятся:

  • обобщение и анализ практики и результатов производства дознания в таможенных органах региона;
  • оказание методической помощи таможенным органам региона при производстве дознания по наиболее сложным делам;
  • проведение целевых проверок и участие в комплексных проверках таможенных органов региона и их подразделений по вопросам, относящимся к компетенции Отдела;
  • осуществление контроля за законностью и обоснованностью принятых решений таможенными органами региона по уголовным делам и материалам о преступлениях;
  • внесение руководству оперативной таможни предложений о направлении в органы прокуратуры обращений об отмене незаконных или необоснованных постановлений об отказе в возбуждении уголовного дела, процессуальных решений по уголовным делам, вынесенных таможенным органом или органами предварительного следствия региона;
  • обеспечение по поручению руководства оперативной таможни комплектования оперативно-следственных групп других правоохранительных органов сотрудниками ОД таможен региона для расследования наиболее сложных и многоэпизодных уголовных дел, совершенных в области таможенного дела;
  • участие в разработке системы мер по профилактике преступлений в области таможенного дела;
  • ведение дел по номенклатуре, утвержденной начальником оперативной таможни.

Отдел расследования дел особой важности (ОРДОВ) является структурным подразделением оперативной таможни, непосредственно осуществляющим производство по делам об административном правонарушении (нарушении таможенных правил (НТП) и дознание по уголовным делам.

В основные задачи ОРДОВ входит производство расследований по уголовным делам, относящимся к компетенции таможенных органов, а также производство по делам об административных правонарушениях в таможенной сфере.

К основным функциям ОРДОВ относятся:

  • производство дознания по наиболее сложным, многоэпизодным (регионального значения) делам о контрабанде и об иных преступлениях, отнесенных к компетенции таможенных органов;
  • производство по делам о НТП особой важности и наиболее сложным, многоэпизодным (регионального значения) делам о НТП;
  • рассмотрение материалов с признаками контрабанды и иных преступлений в области таможенного дела либо НТП для установления признаков преступления и проведения расследования или заведения дела о НТП;
  • ведение журнала, регистрация и хранение согласно порядку, определяемому приказами ГТК России, дел о НТП (актов применения взыскания по упрощенной форме), производство по которым велось подразделениями оперативной таможни или регионального таможенного управления;
  • ведение дел по номенклатуре, утвержденной начальником оперативной таможни.

Отделы (группы) по борьбе с контрабандой наркотиков, по борьбе с таможенными правонарушениями, собственной безопасности и др. работают в тесном контакте с отделом дознания.

Все решения, принимаемые заявителем, утверждаются руководителем компетентного таможенного органа или лицом, которое его заменяет. Начальники таможенных органов несут ответственность (наряду с дознавателем) за обоснованность возбуждения уголовного дела, своевременность и законность задержания подозреваемого, а также за качество проведенных следственных действий. Тимошенко И.В. Таможенное право России. Серия «Учебники, учебные пособия». — Ростов-на-Дону: «Феникс», 2001.

При квалификации преступления следователь должен руководствоваться Уголовным кодексом Российской Федерации.

1.5 Производство по делам об административных правонарушениях

1.5.1 возбуждение и производство дела обадминистративном правонарушении

Производство по делу об административном правонарушении в области таможенного дела и их рассмотрение — система процессуальных действий, установленная Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.

Основными задачами производства по данным делам и их рассмотрения являются: выявление и пресечение правонарушений; своевременное, всестороннее, полное и объективное выяснение обстоятельств дела; разрешение его в точном соответствии с законодательством; обеспечение исполнения постановлений; выявление причин и условий, способствующих совершению таможенных правонарушений, принятие мер к их устранению; предупреждение правонарушений.

Возбуждение дела об административном правонарушении. Протокол об административном правонарушении. Производство по делу начинается с момента заведения дела (т.е. составления протокола об административном правонарушении или об административном задержании физического лица или должностного лица, привлекаемого к ответственности за административное правонарушение в сфере таможенного дела).

Дело заводится при наличии к тому поводов и оснований (ст. 28.1 КоАП России).

Поводами к заведению дела об административном правонарушение в сфере таможенного дела являются:

  • а) непосредственное обнаружение должностными лицами таможенного органа Российской Федерации признаков административного правонарушения в сфере таможенного дела;
  • б) сообщения и заявления российских и иностранных лиц, а также сообщения в средствах массовой информации;
  • в) материалы, поступившие от других правоохранительных, контролирующих и иных государственных органов, включая иностранные.

Поводом для возбуждения иска являются достаточные данные о признаках административного правонарушения в таможенной сфере.

Закон обязывает при непосредственном обнаружении должностными лицами таможенных органов признаков подготавливаемого, совершаемого или совершенного административного правонарушения в сфере таможенного дела или получении материалов, в которых имеются основания для заведения дела, немедленное оформление протокола об административном правонарушении.

Если необходимо проверить сообщения, заявления и другую информацию, эта проверка должна быть проведена не позднее двух дней с даты получения информации.

При проверке информации о подготавливаемом, совершаемом или совершенном административном правонарушении в сфере таможенного дела должностное лицо таможенного органа вправе до заведения дела проводить таможенный контроль товаров и транспортных средств, а также получать необходимые для проверки документы, сведения и объяснения.

Если в процессе проведения проверки устанавливаются обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении в сфере таможенного дела (ст. 24.5 КоАП России), при наличии которых, в том числе, производство по делу не может быть начато, решение об этом оформляется постановление о прекращении производства по делу об административном правонарушении с соблюдением требований, предусмотренных статьей 29.10 КоАП России.

В каждом случае обнаружения административного правонарушения об этом составляется протокол. В протоколе отражаются сведения о дате и месте его составления, должностном лице таможенного органа, составившем протокол, лице, привлекаемом к ответственности (если оно установлено), задержанных товарах и транспортных средствах, свидетелях, если они имеются, иные сведения, необходимые для разрешения дела.

Указание в протоколе на статью Кодекса, предусматривающую ответственность за административное правонарушение в сфере таможенного дела, также относится к числу обязательных данных, фиксируемых в протоколе.

На практике имеют место случаи, когда в ходе производства по делу об административном правонарушении выявляются (обнаруживаются) факты административных правонарушений в сфере таможенного дела, совершенных лицом, в отношении которого ведется производство по делу, не зафиксированные в первоначально составленном протоколе.

В то же время, как об этом было сказано выше, ст. 28.2 КоАП России требует составления протокола об административном правонарушении о каждом случае обнаружения нарушения, за исключением случаев, когда дело возбуждается прокурором или в случае назначения наказания в виде предупреждения или штрафа в размере не превышающем 1 МРОТ.

Протокол подписывается составившим его должностным лицом, а также привлекаемым к ответственности за административное правонарушение в сфере таможенного дела лицом, если оно установлено. При наличии свидетелей протокол подписывается также и этими лицами. При отказе лица, привлекаемого к ответственности, от подписания протокола, в нем делается запись об этом.

Привлекаемое к ответственности лицо наделено правом давать объяснения и замечания по содержанию протокола, а также изложения мотивов отказа от его подписания. Объяснения, замечания, мотивы отказа от подписания, собственноручно изложенные лицом, приобщаются к протоколу.

Копия протокола должна быть вручена под расписку или выслана лицу, привлекаемому к ответственности за административное правонарушение в сфере таможенного дела.

Должностные лица, ведущие производство по делу об административном правонарушении. КоАП определяет круг лиц, правомочных вести производство по делу. Таким лицом может быть как должностное лицо таможенного органа, непосредственно обнаружившее нарушение таможенных правил, так и должностное лицо, являющееся сотрудником структурного подразделения правоохранительного блока таможенного органа. Тимошенко И.В. Таможенное право России: курс лекций. Общая часть. — М.: «Издательство ПРИОР», 2001.

Решение о передаче дела для ведения производства не должностному лицу, непосредственно обнаружившему нарушение таможенных правил, принимается начальником таможенного органа или его заместителем, а также руководителем структурного подразделения по борьбе таможенными правонарушениями ГТК России и его заместителями (такими же полномочиями обладают руководители региональных таможенных управлений и таможен и их заместители).

Поручение оформляется как отдельным письменным распоряжением, так и в виде резолюции, исполненной непосредственно на протоколе об административном правонарушение в сфере таможенного дела, с указанием даты.

Письменное распоряжение упомянутых выше должностных лиц необходимо и в случае передачи дела для дальнейшего производства от одного сотрудника таможенного органа другому при наличии определенных обстоятельств (длительная командировка, отпуск, болезнь и т.п. должностного лица, ведущего производство по делу о нарушении таможенных правил).

В распоряжении должны быть указаны причины передачи материалов для ведения дальнейшего производства другому должностному лицу.

Должностным лицом таможенного органа, которому поручено производство (дальнейшее производство) по делу об административном правонарушении, выносится постановление о принятии дела к своему производству, которое утверждается уполномоченным на передачу дела должностным лицом.