Уголовные преступления в области таможенного дела: виды, составы, санкции

Реферат

В настоящее время совершается огромное количество уголовных преступлений в сфере таможенной деятельности, которые наносят колоссальный вред экономической и национальной безопасности государства в целом.

Помимо экономического ущерба, преступления в таможенной сфере зачастую наносят урон здоровью граждан (когда ввозятся товары, не соответствующие требованиям нормативов, технических условий и ГОСТов, не прошедшие сертификацию соответствия, санитарно-эпидемиологическую и гигиеническую сертификацию), подрывают рынок отечественных производителей путем ввода в оборот более дешевых и некачественных, нежели их российские аналоги, товаров, посягают на экологическую безопасность, нарушают законодательство о товарных знаках.

Поэтому их предотвращение и раскрытие является одной из важнейших функций таможенных органов.

К вопросам о понятии и перечне уголовных преступлений в таможенной сфере обращались многие ученые. Среди них Б.В. Волженкин, Л.Д. Гаухман, Ю.П. Гармаев, Т.А. Диканова, В.А. Жбанков, К.Ю. Зуева, С.Ю. Иванова, Л.Д. Ларичев, В.Н. Сидоров, С.В. Халипов, Д.В. Чермянинов, А.Г. Чернявский и др. При этом полемику вызывали вопросы определения наименования и понятия таможенных преступлений.

Тема данной работы является чрезвычайно актуальной, потому и вызывает большой интерес научного сообщества, а также и юристов, потому как в течение нескольких последних лет отмечено ухудшение отдельных показателей криминогенной ситуации в таможенной сфере.

Цель данной работы – изучить уголовные преступления в области таможенного дела, а именно раскрыть их понятие, рассмотреть их виды, составы и санкции, а также исследовать основные меры профилактики таможенных преступлений.

УГОЛОВНЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ В ОБЛАСТИ ТАМОЖЕННОГО ДЕЛА: ПОНЯТИЕ, КЛАССИФИКАЦИЯ, СОСТАВЫ И САНКЦИИ

Борьба с таможенными преступлениями в соответствии с п. 3 ч. 2 ст. 157 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации является неотъемлемым элементом компетенции таможенных органов в сфере правоохранительной деятельности.

Понятие преступления содержится в ст. 14 Уголовного кодекса Российской Федерации (УК РФ), согласно которой преступлением признается виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное Уголовным кодексом РФ под угрозой наказания. Все правонарушения общественно вредны, но только часть из них общественно опасна. Вред, причиненный конкретным противоправным деянием, его степень и характер являются одним из основных критериев разграничения преступлений и административных правонарушений.

13 стр., 6146 слов

Таможенный коллектив: понятие, виды, процесс формирования и развития

... тип мышления, психосоматический тип или темперамент). Управление коллективом в целом неотделимо от понимания личностных качеств ... термина обычно не проводится какого-то строгого различения с понятиями «человек», «индивид», «индивидуальность». Часть психологов считает, ... раскрываются через индивидуальные ее способности и предпочтительную сферу деятельности. Обычно в индивидуальности выделяют базовые и ...

На таможенные преступления как специфический вид преступлений и таможенную преступность как специфическую преступную деятельность обратили внимание после введения в действие Уголовного кодекса Российской Федерации 1996 года.

Между тем, нет единства среди ученых и в определении понятия «таможенные преступления». Исследование их работ показывает, что к данному понятию они подходят по-разному.

Так В.Н. Сидоров под таможенными преступлениями понимает общественно опасные виновные посягательства, существенно нарушающие деятельность таможенных органов по реализации ими целей и задач, установленных законодательством. А также указывает, что таможенные правонарушения вообще и таможенные преступления, в частности, характеризуются специфической особенностью: они представляют собой сложный поведенческий акт, выражающийся в невыполнении или ненадлежащем выполнении нормативного предписания.

Таможенные преступления ряд ученых понимает как перемещение товаров, ценностей и других объектов через таможенную границу в результате внешнеэкономической деятельности.

С точки зрения Д.В. Чермянинова, таможенные преступления – это общественно опасные, виновные, наказуемые деяния, посягающие на сферу экономической деятельности, связанную с порядком вывоза и возврата на территорию России товаров и ценностей через таможенную границу вопреки правовому запрету.

Все вышеизложенное дает основания утверждать, что нарушение порядка и условий перемещения товаров, ценностей и транспортных средств через таможенную границу является криминалистически значимым признаком таможенных преступлений. Для криминалистической характеристики механизм совершения, связанный с перемещением через таможенную границу, имеет главное значение.

Анализ рассмотренных работ позволил выделить следующие признаки таможенных преступлений:

  • повышенная общественная опасность;
  • совершение преступлений в результате внешнеэкономической деятельности;
  • совершение преступлений в результате пересечения товаров, ценностей и транспортных средств через таможенную границу при их ввозе, вывозе и возврате;
  • нарушения установленных норм таможенного и уголовного законодательства;
  • подведомственность таможенным органам.

Кроме того, следует учитывать современную реальность, участие нашей страны в Евразийском экономическом сообществе.

В настоящее время система таможенные преступления можно классифицировать по сферам их воздействия:

  • преступления в сфере экономической деятельности (ст.173.1, ст.173.2, ст.174, ст.174.1, ст.189, ст.190, ст.193, ст.193.1, ст.194);
  • преступления против общественной опасности (ст.226.1);
  • преступления против здоровья населения и общественной нравственности (ст.229.1).
    11 стр., 5421 слов

    Таможенный контроль внешнеэкномической деятельности

    ... в том числе внешнеэкономическую, деятельность. Попова Л.А., Колобкова В.А. Посттаможенный контроль и проверка финансово-хозяйственной деятельности предприятий - участников ВЭД: Учебное пособие. - М.: ... на основе товарообмена, оформленное единым контрактом. Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ...

Также таможенные преступления можно классифицировать по степени тяжести:

  • преступления небольшой тяжести (максимальный срок лишения свободы до 3х лет): ст.173.2, ст.174, ст.174.1, ст.200.1;
  • преступления средней тяжести (максимальный срок лишения свободы от 3 до 5 лет): ст.173.1, ст.193;
  • тяжкие преступления (максимальный срок лишения свободы от 5 до 10 лет): ст.189, ст.190, ст.193.1;
  • особо тяжкие преступления (максимальный срок лишения свободы свыше 10 лет): ст.194, ст.200.2, ст.226.1, ст.229.1.

Всего таможенные органы вправе возбуждать и расследовать уголовные дела по 12 статьям УК РФ. Рассмотрим каждое из них.

Статья 173.1 УК РФ «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица».

Норма направлена на противодействие фиктивной экономической деятельности, приносящей ущерб обществу, государству, отдельным хозяйствующим субъектам.

Наказание: лишение свободы до 5 лет.

Статья 173.2 УК РФ «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица».

Статья предусматривает ответственность за предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдачу доверенности, а также завладение ими путем обмана или злоупотребления доверием, если эти действия совершены для образования (создания, реорганизации) компании-однодневки.

Наказание: лишение свободы до 3 лет.

Статья 174 УК РФ «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем» и ст.174.1 УК РФ «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления».

Общественная опасность преступления заключается в подрыве установленной законом экономической деятельности в государстве, сокрытии преступлений, связанных с неправомерным приобретением денежных средств или иного имущества, придании указанным средствам (имуществу) легального статуса

Наказание: ограничение свободы до 2х лет.

Статья 189 УК РФ «Незаконные экспорт из Российской Федерации или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники».

Опасность преступления состоит в нарушении общественной международной и национальной безопасности, нарушении норм международного права о нераспространении оружия массового поражения, а также российского законодательства о военно-техническом сотрудничестве с иностранными государствами, включающего нормы о запрете, ограничении и порядке оформления указанных в законе предметов для вывоза за пределы страны.

Наказание: лишение свободы до 7 лет.

Статья 190 УК РФ «Невозвращение на территорию Российской Федерации культурных ценностей».

Общественная опасность состоит в утрате культурных ценностей, находящихся на территории РФ, и ущерб культурному достоянию народов РФ и зарубежных стран. Контрабандному вывозу подвергаются чаще всего произведения изобразительного искусства, иконы, предметы религиозного культа, рукописные старопечатные и редкие книги, филателистические материалы, предметы нумизматики, найденные при раскопках предметы военной атрибутики времен Великой Отечественной войны.

17 стр., 8475 слов

Таможенные преступления

... преступления содержится в ст. 14 Уголовного кодекса Российской Федерации, согласно которой преступлением признается виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное Уголовным кодексом РФ под угрозой наказания. Все правонарушения ... указывает, что: таможенные правонарушения вообще и таможенные преступления, в частности, ... форм, методов и средств торгового, производственного, ...

Наказание: лишение свободы до 8 лет.

Статья 193 УК РФ «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации».

Общественная опасность преступления состоит в подрыве порядка осуществления валютных операций, стабильности валютного рынка и нарушении финансовых интересов государства. Бегство капиталов из России влечет негативные экономические и политические последствия

Наказание: лишение свободы до 5 лет.

Статья 193.1 УК РФ «Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов».

Статья дополнила статью 193 УК РФ в целях предотвращения вывода средств за рубеж по мнимым и притворным сделкам. Предусматривает уголовную ответственность за использование подложных документов или фирмы-однодневки при переводе денежных средств нерезидентам.

Наказание: лишение свободы до 10 лет.

Статья 194 УК РФ «Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица».

Общественная опасность преступления состоит в подрыве порядка уплаты таможенных платежей, в нарушении финансовых интересов государства.

Преступлением считают как неправомерные действия человека (например, представление таможенникам ложных данных о товаре, поддельных документов на него и т.п.), так и его бездействие (недекларирование товара, неуплата таможенных платежей).

Наиболее распространенным способом уклонения от уплаты таможенных платежей является заявление в таможенной декларации и иных документах, необходимых для таможенных целей, недостоверных сведений о таможенной стоимости, количестве, объеме товаров и других сведений, дающих основание для занижения размера таможенных платежей.

Наказание: лишение свободы до 12 лет.

Статья 200.1 УК РФ «Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов»

Общественная опасность: «бегство» капитала за рубеж.

Единовременный вывоз наличных денежных средств физическим лицом с таможенной территории Таможенного Союза в настоящее время осуществляется без ограничений.

Если сумма наличных денежных средств равна либо не превышает в эквиваленте 10 тысяч долларов США, указанные денежные средства не подлежат таможенному декларированию в письменной форме. Если же общая сумма превышает в эквиваленте 10 тысяч долларов США, указанные денежные средства подлежат таможенному декларированию в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму ввозимых наличных денежных средств.

Наказание: ограничение свободы до 4 лет.

Статья 200.2 УК РФ «Контрабанда алкогольной продукции и (или) табачных изделий».

Незаконное перемещение алкогольной и табачной продукции оказывает отрицательное воздействие на общее состояние борьбы с преступностью и обеспечение общественного порядка, а также представляют серьезную угрозу здоровью граждан.

Проблему незаконного перемещения алкогольной продукции усугубляет контрабанда сырья для ее производства. Контрабандный ввоз этилового спирта на территорию ТС осуществляется из Украины (через черноморские порты), Азербайджана и Туркмении (через казахстанскую границу), Китая (через Кыргызстан и Казахстан), Грузии и Турции (через Северную Осетию и порт Новороссийска).

7 стр., 3154 слов

Таможенный досмотр (осмотр) товаров и транспортных средств как ...

... таможенного дела. Таможенный контроль во многом определяет характер и содержание деятельности таможенных органов. таможенный досмотр транспортный технический Таможенные досмотр является формой таможенного контроля товаров и транспортных средств. Согласно статье 116 Таможенного Кодекса Таможенного Союза (ТК ТС) таможенный досмотр ...

При этом наиболее распространенными способами контрабанды являются: в обход таможенных постов, путем недостоверного декларирования или сокрытия, по «зеленому коридору».

Низкая себестоимость и разный уровень налогообложения табачных изделий в России и ЕС привели к многократной ценовой разнице, вследствие чего контрабанда сигарет стала высокодоходной сферой деятельности криминальных структур.

Наказание: лишение свободы до 12 лет.

Статья 226.1 УК РФ «Контрабанда сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия или его основных частей, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а равно стратегически важных товаров и ресурсов или культурных ценностей либо особо ценных диких животных и водных биологических ресурсов».

Общественная опасность этого преступления выражается в том, что оно посягает на основные экономические интересы РФ, ее военную безопасность, экологическую безопасность, безопасность здоровья населения и общественную нравственность, безопасность человечества.

Наказание: лишение свободы до 12 лет.

Статья 229.1 УК РФ «Контрабанда наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров или аналогов, растений, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, либо их частей, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, инструментов или оборудования, находящихся под специальным контролем и используемых для изготовления наркотических средств или психотропных веществ».

Общественная опасность: рост преступности и насилия, подрыв общественной безопасности.

Существует прямая связь между наркотиками и ростом преступности и насилия