Анализ финансового состояния автотранспортного предприятия ‘Моторный цех’ ИП Дудкин А.Г

Курсовая работа

С переходом субъектов хозяйствования на рыночные отношения исключительно важное значение приобрели устойчивость, стабильность, финансового положения и изыскание путей его оздоровления с целью создания нормальных условий работы.

В условиях рынка любая организация может оказаться банкротом или жертвой «чужого» банкротства. Как показывает опыт западных стран, каждая фирма-банкрот «прогорает» по-своему, в силу определенных обстоятельств и причин. Тем не менее, есть единственный универсальный рецепт от любого банкротства — это проведение систематического финансового анализа состояния организации.

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результате его функционирования.

Анализ финансового состояния — вид финансового анализа, который нацелен в первую очередь на выявление как можно раньше различных сбоев и упущений в деятельности организации, потенциально опасных с точки зрения вероятности наступления банкротства.

Не случайно, одним из важнейших направлений аудита организации является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние организации характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние организации по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Именно конечные результаты деятельности организации интересуют собственников, акционеров организации, ее деловых партнеров, налоговые органы.

Собственники анализируют финансовые отчеты для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения организации. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам. Можно твердо говорить, что качество принимаемых решений целиком зависит от качества аналитического обоснования решения.

Предметом исследования является методика анализа финансовой деятельности и практика применения её в управленческой деятельности.

Автотранспортное предприятие, детальность которого рассмотрена в курсовой работе — «Моторный цех» ИП Дудкин А.Г.

Актуальность работы состоит в том, что оценка финансового состояния деятельности предприятия по данным баланса есть основа эффективного управления им во всех аспектах, исходная база принятия управленческих решений на всех уровнях. Такая оценка сопровождает выполнение планов, помогает выдержать конкуренцию в рыночной среде. Результаты анализа финансового состояния дают возможность разрабатывать дальнейший план действий предприятия, как на ближайший период, так и на длительную перспективу, формировать его финансовую и маркетинговую стратегию.

5 стр., 2200 слов

Организация складской деятельности

... оптимизации материального потока. Логистика ставит задачу гармоничной организации внутрискладских процессов, а также задачу технической, ... Различаются склады и по степени механизации складских операций: немеханизированные, комплексно-механизированные, автоматизированные и автоматические. Существенным ... четкое определение функциональных задач и основательный анализ переработки груза как внутри, так и ...

Цель курсовой работы — проведение анализа финансового состояния автотранспортного предприятия «Моторный цех» ИП Дудкин А.Г.

Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.

Для достижения поставленной цели решаются

  • Раскрытие сущности и значимости проведения анализа финансового состояния как для самого предприятия, так и для внешних пользователей финансовой информации;
  • Дать общую характеристику организации;
  • Оценить имущественное положение предприятия;
  • Оценить финансовую устойчивость и выявить пути улучшения финансового состояния «Моторный цех» ИП Дудкин А.Г.

1. Теоретические положения финансового анализа хозяйственно-производственной деятельности автотранспортного предприятия

Финансовое состояние предприятия — это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Основная цель анализа финансового состояния — это не только оценка текущего состояние предприятия, но и отслеживание тех или иных тенденций в изменении основных финансовых показателей, выявление слабых позиций, проведение целенаправленной работы на улучшение этих показателей. Финансовое состояние характеризуется способностью предприятия финансировать свою деятельность. Оно определяется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, его финансовыми взаимоотношениями c юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборотного капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов).

Одним из основных показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, выступает платежеспособность — способность своевременно удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. Поскольку выполнение финансового плана предприятия в основном зависит от результатов его производственной и хозяйственной деятельности в целом, то можно сказать, что финансовое положение определяется всей совокупностью факторов. Поэтому, Отчет о финансовых результатах и их использовании также используется для анализа финансового состояния предприятия.

110 стр., 54584 слов

Оценка экономической эффективности и финансового состояния транспортного ...

... предприятию, отдельным сегментам и видам продукции. Для внутрихозяйственного анализа (при стабильной финансовой структуре капитала) можно использовать показатель ... анализ показателей доходности капитала Для общей оценки эффективности использования совокупных ресурсов рассчитывается показатель рентабельности ... Показатели Предыдущий год Отчетный год Изменение (-,+) Выручка от реализации продукции (работ, ...

Результаты анализа необходимы для пользователей внутренних (службы предприятия, руководство) и внешних (менеджеры предприятия, собственники, кредиторы, инвесторы, поставщики).

Основными задачами анализа финансового состояния предприятия являются:

  • оценка имущественного положения предприятия;
  • оценка капитала, вложенного в имущество предприятия;
  • анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами;
  • оценка влияния факторов на величину их изменения;
  • анализ эффективности использования оборотных средств;
  • анализ показателей финансовой устойчивости предприятия;
  • оценка платежеспособности и ликвидности предприятия.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами.

Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с базисными величинами, а также в изучении их динамики за отчетный период и за ряд лет. В качестве базисных величин используются:

  • усредненные по временному ряду значения показателей данного предприятия, относящиеся к прошлым благоприятным с точки зрения финансового состояния периодам;
  • среднеотраслевые значения показателей;
  • значения показателей, рассчитанные по данным отчетности наиболее удачливого конкурента.

Кроме того, в качестве базы сравнения могут служить теоретически обоснованные или полученные в результате экспертных опросов величины, характеризующие оптимальные или критические с точки зрения устойчивости финансового значения относительных показателей. Такие величины фактически играют роль нормативов для финансовых коэффициентов, хотя методики их расчета в зависимости, например, от отрасли производства пока не создано, поскольку в настоящее время не устоялся и поэтому лишен полноценной системной упорядоченности набор относительных показателей, применяемых для анализа финансового состояния предприятия. Зачастую предлагается избыточное количество показателей. Для точной и полной характеристики финансового состояния предприятия и тенденций его изменения, достаточно сравнительно небольшого количества финансовых коэффициентов. Важно лишь, чтобы каждый из этих показателей отражал наиболее существенные стороны финансового состояния.

Для оценки финансового состояния предприятия используется целая система показателей, характеризующих изменения:

  • эффективности и интенсивности его использования;
  • платежеспособности и кредитоспособности предприятия;
  • запаса его финансовой устойчивости.

Анализ финансового состояния предприятия основывается главным образом на относительных показателях, так как абсолютные показатели баланса в условиях инфляции практически невозможно привести в сопоставимый вид. Относительные показатели анализируемого предприятия можно сравнивать:

  • с принятыми нормативами;
  • с аналогичными показателями других предприятий;
  • с показателями предприятия за предыдущие годы для изучения тенденций финансового состояния.

Внутренний анализ — проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования финансового состояния. Его цель — установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получения максимума прибыли и исключение банкротства.

8 стр., 3871 слов

Анализ состояния и развития авиатранспортной системы

... на финансовом состоянии как аэропортов, так и потребителей их услуг. Подводя итог анализу состояния ... в интересах воздушного транспорта. Не ... градообразующих предприятий). К сожалению, ... на свободу передвижения. Зачастую вскоре после закрытия аэропорта прекращает свое существование и населенный пункт. Пространство России, и без того мало заселенное за Уралом, оголяется, демографические показатели ...

Внешний анализ — осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Цель данного вида анализа — установить потенциальные возможности инвестирования средств при оптимальном соотношении доходности и риска.

Анализ финансового состояния предприятия может быть выполнен с различной степенью детализации в зависимости от цели анализа, имеющейся достоверной информации, программного, технического и кадрового обеспечения. Наиболее целесообразным является выделение процедур экспресс-анализа и углубленного анализа финансового состояния.

Таким образом, анализ финансового состояния показывает текущую финансовую ситуацию на предприятии, дает возможность выявить наиболее слабые позиции и выявить потенциальные возможности для их улучшения.

Эффективное управление предполагает две составляющие — точную оценку сложившейся ситуации и выбор возможных и наиболее эффективных комбинаций управленческих решений. Подобная работа предполагает прохождение трех этапов:

  • Оценка текущего состояния компании и его изменения по сравнению с предыдущим периодом.

Собственные ощущения и наблюдения руководителя (например, дефицит денежных средств ощутим без коэффициентов) дополняются расчетом финансовых коэффициентов. Снижение коэффициентов может сигнализировать, что положение предприятия ослабевает, рост — что положение становится более устойчивым.

Задачей этого этапа является не только анализ динамики показателей, но и определение допустимого уровня снижения коэффициентов (методы расчетов рассмотрены в этом издании).

В некоторых случаях осознанно допускается временное снижение показателей. Например, проводя масштабную инвестиционную программу — стремясь в рекордно короткие сроки построить и оснастить производство — предприятие может осуществлять вложения, превышающие его текущие финансовые возможности. То есть на финансирование капитальных затрат помимо заработанной прибыли и привлеченных долгосрочных кредитов (если получится их привлечь) могут использоваться краткосрочные кредиты, кредиторская задолженность, что может привести к снижению показателей ликвидности и финансовой устойчивости. Такие действия могут быть оправданы — короткие сроки строительства позволят «не упустить» сложившуюся рыночную ситуацию. Осуществляя капитальные вложения «дозированно» в течение длительного периода, предприятие может прийти к ситуации: производство будет готово к запуску нового продукта, но рынок к тому моменту изменится и продукт уже не будет актуален. Таким образом, во имя будущего прироста прибыли (капитальные затраты должны иметь целью именно получение дополнительной прибыли) и, следовательно, будущего упрочения финансового положения временно может допускаться снижение основных финансовых показателей. Задача управленца — найти ту грань, переступать которую нельзя — ниже которой финансовая ситуация станет критической.

  • Определение причин, которые привели к изменению финансового положения предприятия. Необходимо установить не только причины проблем, но и причины успехов. При этом важно определить, в какой области лежат эти причины — результаты деятельности или использование результатов;
  • какие действия нашего предприятия или изменения внешней среды привели к сложившемуся положению (неграмотное планирование объемов производства и работа на склад;
  • повышение цен поставщиками).

— Разработка программы действий на будущее. Комбинации решений могут быт весьма разнообразны и изменяться из периода к периоду. В периоды спада прибыльности (например, сезонного падения спроса) особенно значимым становится контроль управления оборотным капиталом — объемов закупаемых запасов, своевременность поставок комплектующих, точность планируемых объемов производства и отсутствие затоваривания склада — и определение допустимой величины капитальных вложений. Сокращение оборотных активов может создать дополнительный резерв средств для финансирования капитальных вложений — например, за счет закупки меньшего объема запасов (конечно, с соблюдением объема, необходимого для бесперебойного производства) или получения быстрее, чем обычно, средств от дебиторов.

Если прибыль невелика и резервы оптимизации оборотного капитала практически исчерпаны, стоит обратить особое внимание на затраты. В условиях падения объемов продаж иногда целесообразно передать часть технологических операций на сторону, сократив часть своих производственных фондов (характерно для крупных предприятий, с недозагруженными производственными фондами, имеющих значительные вспомогательные производства).

При росте объемов продаж сокращение затрат может быть достигнуто за счет организации производства отдельных комплектующих у себя и отказа от их закупки на стороне. При этом необходима оценка целесообразности такого проекта (расчет дополнительной прибыли) и оценка финансовой возможности предприятия реализовать такой проект.

Алгоритм традиционного финансового анализа включает следующие этапы:

1. Сбор необходимой информации (объем зависит от задач и вида финансового анализа).

2. Обработку информации (составление аналитических таблиц и агрегированных форм отчетности).

  • Расчет показателей изменения статей финансовых отчетов.
  • Расчет финансовых коэффициентов по основным аспектам финансовой деятельности или промежуточным финансовым агрегатам (финансовая устойчивость, платежеспособность, рентабельность).

  • Сравнительный анализ значений финансовых коэффициентов с нормативами (общепризнанными и среднеотраслевыми).

  • Анализ изменений финансовых коэффициентов (выявление тенденций ухудшения или улучшения).

  • Подготовку заключения о финансовом состоянии компании на основе интерпретации обработанных данных.

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результате его функционирования.

На основании доступной им отчетно-учетной информации указанные лица стремятся оценить финансовое положение предприятия.

Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения.

Финансовый анализ дает возможность оценить:

  • имущественное состояние предприятия;
  • степень предпринимательского риска, в частности возможность погашения обязательств перед третьими лицами;
  • достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;
  • потребность в дополнительных источниках финансирования;
  • способность к наращиванию капитала;
  • рациональность привлечения заемных средств;
  • обоснованность политики распределения прибыли и др.

Современный финансовый анализ имеет определенные отличия от традиционного анализа финансово-хозяйственной деятельности. Прежде всего, это связано с растущим влиянием внешней среды на работу предприятий. В частности, усилилась зависимость финансового состояния хозяйствующих субъектов от инфляционных процессов, надежности контрагентов (поставщиков и покупателей), усложняющихся организационно-правовых форм функционирования.

2. Анализ финансового положения объекта исследования

1 Краткая организационная характеристика предприятия

Автотранспортное предприятие, детальность которого рассмотрена в курсовой работе — «Моторный цех» ИП Дудкин А.Г.

Вид деятельности предприятия: ремонт и техобслуживание автомобилей, предоставление услуг по перевозке грузов.

Предприятие расположено по адресу: г. Сочи, ул. Пластунская 124б.

На рисунке 1 представлена организационная

Анализ финансового состояния автотранспортного предприятия 'Моторный цех' ИП Дудкин А.Г 1

Рисунок 1 — Организационная структура предприятия ИП Дудкин А.Г.

Отдел управления производством (ОУП) — обеспечивает планирование и оперативное управление работой всех производственных комплексов, а также административное и оперативное руководство подразделениями комплекса подготовки производства. ОУП состоит из подразделений: группы оперативного управления и группы обработки и анализа информации.

На персонал группы оперативного управления возлагается выполнение следующих задач:

  • принятие смены, т.е. ознакомление с состоянием производства осуществление оперативного контроля выполнения планов проведения диагностирования, ТО-1, ТО-2;
  • осуществление оперативного планирования, регулирования, учета и контроля выполнения ТО и ремонта;
  • организация и контроль выполнения работ по своевременной подготовке запасных частей и материалов для проведения регламентных работ по ТО и ремонту, т.е.

обеспечение подготовки производства.

На группу обработки и анализа информации возлагается; выполнение всех работ, связанных с организацией информационного обеспечения системы управления. Основной задачей группы является систематизация, обработка, анализ и хранение информации о деятельности всех подразделении технической службы, а также планирование ТО и ремонтов. В состав группы входят работники по пред машинной обработке информации, анализу информации и планированию.

Производственно-технический отдел (ПТО):

  • разрабатывает планы и мероприятия по внедрению новой техники и технологий производственных процессов, планы научной организации труда и контролирует их выполнение;
  • разрабатывает и проводит мероприятия по охране труда и техники безопасности, изучает причины производственного травматизма и принимает меры по их устранению;
  • проводит техническую учебу по подготовке кадров и повышению квалификации рабочих и ИТР (инженерно-технических работников);
  • организует изобретательскую и рационализаторскую работу в АТП и внедрение рационализаторских решений; осуществляет работы по составлению технических нормативов и инструкции, конструированию не стандартного оборудования и реконструированию производственных зон и оборудования.

Отдел главного механика (ОГМ) осуществляет содержание в технически исправном состоянии зданий, сооружений, электросилового и санитарно-технического хозяйства, а также обслуживание и ремонт производственного оборудования, инструментальной оснастки и контроль за обеспечением правильного их использования.

Отдела снабжения (ОС):

  • обеспечивает бесперебойное материально-техническое снабжение АТП; составляет заявки по материально-техническому снабжению и обеспечивает правильную организацию работы складского хозяйства.

Отдел топливно-энергетических ресурсов (ТЭР):

Осуществляет мероприятия по планированию, учету и рациональному использованию топливно-энергетических ресурсов.

Отдел технического контроля (ОТК) осуществляет контроль качества работ, выполняемых всеми подразделениями собственного производства, а также качество продукции предприятий, услугами которых пользуется АТП;

  • осуществляет периодический выборочный контроль технического состояния ПС;
  • занимается анализом возникновения неисправностей ПС.

Комплекс ПП (подготовки производства) — объединяет следующие структурные подразделения:

Участок комплектации — обеспечивает комплектование оборотного фонда, подбор запасных частей по заданию отдела управления, необходимых для выполнения регламентных и ремонтных работ и доставку их на рабочие места, а также транспортировку агрегатов и узлов снятых с автомобилей для ремонта.

Промежуточный склад — обеспечивает хранение агрегатов, узлов и деталей (в большинстве отремонтированных), контроль уровня их запаса, обеспечивающего бесперебойную работу производства.

Транспортный участок — осуществляет перегон автомобилей и транспортировку тяжеловесных агрегатов и деталей.

Моечный участок — обеспечивает мойку всех агрегатов, узлов и деталей, снятых с автомобилей перед их отправкой на ремонт.

Инструментальный участок — обеспечивает хранение, выдачу и ремонт инструментов.

Вспомогательное производство включает инструментальное хозяйство и отдел главного механика (ОГМ) с участками ремонтномеханическим, электроремонтным (при небольшой программе они объединяются в единый ремонтно-механический участок).

Сегодня «Моторный цех» осуществляет ремонт двигателей иномарок, все виды услуг. Поставка запчастей. Действует гибкая система скидок.

2 Анализ имущественного положения предприятия

Для имущественного состояния предприятия требуется провести анализ состава, динамики имущества предприятия, дать оценку тенденций изменения имущества в целом и его составляющих.

В начале анализа имущественного положения предприятия «Моторный цех» ИП Дудкин А.Г. следует проанализировать состав и динамику имущества предприятия, провести анализ структуры имущества и охарактеризовать тенденции изменения структуры имущества и дать оценку размещения средств в имуществе предприятия.

Для изучения состава и динамики стоимости, а также его структуры на основании актива бухгалтерского баланса предприятия составлена аналитическая таблица 1.

Таблица 1 — Состав, динамика и структура имущества предприятия «Моторный цех» ИП Дудкин А.Г.

Показатели

Код

Сумма, тыс. руб.

Темп прироста %(+,-)

Удельный вес в имуществе предприятия %

На начало 2011 года

На конец 2011 года

Изменение за год (+,-)

На начало года

На конец 2011 года

Изменение за год (+,-)

1. Имущество предприятия, всего

300

4430

7987

3557

80,3

в том числе: 2. Внеоборотные активы

190

3160

3788

628

19,9

70

50

-20

Из них 2.1. Основные средства

120

3073

3500

427

13,9

70

40

-30

2.2. Здания, машины и оборудования

122

2687

3132

445

16,56

60

39

-21

2.3. Незавершенное строительство

130

87

288

201

231

2

4

2

3. Оборотные активы

290

1270

4199

2929

230

29

53

24

из них: 3.1. Запасы

210

255

343

88

34,5

6

4

-2

3.2. Сырьё, материалы и другие аналогичные ценности

211

104

226

122

117

2

3

1

3.3. Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

213

26

26

0,3

0,3

3.4. Расходы будущих периодов

216

151

91

-60

-39,7

3

1

-2

3.5. Дебиторская задолженность

240

869

2142

1273

146,5

20

27

7

3.6. Покупатели и заказчики

241

719

2091

1372

190,8

16

26

10

3.7. Прочие дебиторы

246

150

51

-99

-66

3

0,6

-2,4

3.8. Денежные ср-ва

260

146

1714

1568

1074

3

21

18

3.9. Касса

261

3

6

3

100

0,06

,0,07

0,01

3.10. Расчетные счета

262

143

1708

1565

1095

3

20

17

Изучение имущественного положения предприятия должно включать также направления дальнейшего анализа с целью глубокого изучения имущественного положения предприятия.

По составу и функциональной роли имущество организации (активный капитал) подразделяется на две группы:

ü внеоборотные активы;

ü оборотные активы

Анализ финансового состояния автотранспортного предприятия 'Моторный цех' ИП Дудкин А.Г 2

Рисунок 2 — Динамика изменения имущества предприятия «Моторный цех» ИП Дудкин А.Г.

Имущество предприятия «Моторный цех» ИП Дудкин А.Г. за анализируемый период увеличилось на 80,3%. Внеоборотные активы увеличились на 19,9% (с 3160 тыс.руб. до 3788 тыс.руб.) Это произошло за счет увеличения основных средств (с 3073 тыс.руб. до 3788 тыс. руб.).

Здания, машины и оборудования также увеличились (с 2688 тыс. руб. до 3132 тыс. руб.); увеличилось и незавершенное строительство (с 87 тыс. руб. до 288 тыс. руб.).

Оборотные активы предприятия возросли (с 1270 тыс.руб. до 4199 тыс.руб.).

данная динамика обусловлена ростом: запасов (с 255 тыс. руб. до 343 тыс. руб.), что связано с увеличением сырья, материалов, других аналогичных ценностей и затрат в незаверенном производстве. Значительно увеличились денежные средства на 1568 тыс. руб.

Для расчета коэффициента реальных активов и оценки его динамики составляется аналитическая таблица 2 — «Расчет и оценка динамики коэффициента реальных активов в имуществе предприятия».

Таблица 2 — Расчет коэффициента реальных активов в имуществе предприятия «Моторный цех» ИП Дудкин А.Г.

Показатели

Код

Предыдущий год

Отчётный год

Изменение за год (+,-)

1. Патенты, лицензия, товарные знаки (знаки, обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

2. Земельные участки и объекты природопользования

121

3. Здания, сооружения, машины и оборудование

122

2687

3132

445

4. Сырьё, материалы и другие аналогичные ценности

211

104

226

122

5. Затраты в незавершённом производстве (издержках обращения)

213

6. Готовая продукция и товары для перепродажи

214

7. Товары отгруженные

215

8. Итого сумма реальных активов в имуществе предприятия

2791

3358

567

9. Общая стоимость активов

300

4430

7987

3557

10. Коэффициент реальных активов в имуществе предприятия, %

стр8/9*100

63%

42%

-21%

Вывод: как видно, в таблице 2, коэффициент реальных активов в имуществе предприятия на начало года составлял 63%, на конец года 42% и следовательно произошло уменьшение коэффициента. Основная доля приходится на здания, сооружения, машины и оборудование, несмотря на то что их доля на конец года увеличилась (на 445 тыс. руб.) и сырье, материалы и другие аналогичные ценности (на 122 тыс. руб.).

.3 Расчет показателей оборачиваемости средств предприятия

Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости оттого, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Ускорение оборачиваемости оборотных средств позволяет либо при том же объеме продаж высвободить из оборота часть оборотных средств, либо при той же величине оборотных средств — увеличить объем продаж. Поэтому показателя оборачиваемости называют показателями деловой активности.

Для оценки эффективности использования активов применяются показатели оборачиваемости активов в целом, оборотных активов, в том числе запасов и дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости kоб,А характеризует число оборотов совершенных определенным видом активов, т. е. скорость оборота данного вида активов.

Продолжительность одного оборота в днях Доб,А характеризует время, в течение которого деньги, вложенные в один из видов активов, возвращаются в денежную наличность в результаты реализации продукции.

Предпочтительно рассматривать среднюю стоимость активов оборотных активов, запасов и средств в расчетах, рассчитанную по месячным данным как среднехронологическую. При отсутствии ежемесячных данных средняя величина активов определяется как среднеарифметическая по данным на начало и конец года.

При расчете средней величины активов за предыдущий год необходимо иметь стоимость активов на начало предыдущего года или бухгалтерский баланс за предыдущий год.

Таблица 3 — Расчет чистых активов предприятия

Наименование показателя

Код

Сумма, тыс. руб.

На начало 2011 года

На конец 2011 года

1. АКТИВЫ

1. Нематериальные активы

110

2. Основные средства

120

3073

3500

3. Незавершённое строительство

130

87

288

4. Долгосрочные финансовые вложения

140

5. Прочие необоротные активы

150

6. Запасы

210

255

343

7. Дебиторская задолженность

240

2142

8. Краткосрочные финансовые вложения

250

9. Денежные средства

260

146

1714

10. Прочие оборотные активы

270

11. Итого активы (сумма строк 1-10)

4430

7987

2. ПАССИВЫ

12. Целевые финансирования и поступления

450

13. Заёмные средства

610

14. Кредиторская задолженность

620

234

294

15. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

16. Резервы предстоящих расходов и платежей

650

17. Прочие обязательства

660

18. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма строк 12-17)

234

294

19. Стоимость чистых активов (итого активов — итого пассивов стр.11-стр.18)

4196

7693

На основании продолжительности оборота запасов, дебиторской задолженности и кредиторской задолженности рассчитывается длительность операционного и финансового циклов, и дается оценка тенденций их изменения.

Для анализа показателей оборачиваемости составляется аналитическая таблица 4 — Расчет и динамика показателей оборачиваемости предприятия «Моторный цех» ИП Дудкин А.Г.

Таблица 4 — Расчет и динамика показателей оборачиваемости предприятия «Моторный цех» ИП Дудкин А.Г.

Показатели

Условное обозначение

Источник информации или алгоритм расчёта

Отчётный год

На начало 2011 года

На конец 2011 года

Изменение за год (+,-)

1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукция, работ, услуг, тыс. руб.

Qp

Ф№2, 010

14439

23917

9478

2. Число дней в отчётном году

Д

360

360

360

360

3. Однодневный оборот по реализации тыс. руб.

Qр.дн

Qp/Д

40,1

66,44

26,34

4. Стоимость активов, тыс. руб.

А

300

4430

7987

3557

5. Стоимость оборотных активов, тыс. руб.

Аоб

290

1270

4199

2929

в том числе:

5.1. Запасы

Азап

Ф№1, 210

255

343

88

5.2. Дебиторская задолженность

Адеб

240

869

2142

1273

6. Кредиторская задолженность, тыс. руб.

Кз.кред

620

234

294

60

7. Коэффициент оборачиваемости активов

Коб,а

Qp/А

3,26

3

-0,26

8. Продолжительность оборота, дни

А/Qp*Д

110,45

120,22

9,77

8.1. Оборотных средств (активов)

Доб.Аоб

Аоб/Qp*Д

31,66

63,2

31,54

8.2. Запасов

Доб,зап

Азап/Qp*Д

6,36

5,16

-1,2

8.3. Дебиторской задолженности (средств в расчётах)

Доб.деб

Адеб/Qp*Д

21,66

32,24

10,58

8.4. Кредиторской задолженности

Доб.кред

Кз.кред/ Qp*Д

5,83

4,43

-1,4

9. Продолжительность операционного цикла, дни

Доб, опер.ц.

Доб.Аоб + Доб.зап + Доб.деб

59,68

100,6

40,92

10. Продолжительность финансового цикла, дня

Доб.фин.ц.

Доб.опер.ц — Доб.кред

53,58

96,17

42,32

Из таблицы 3 можно сделать следующие выводы:

  • Однодневный оборот по реализации продукции увеличился на 26,34, что связано со значительным увеличением выручки на конец 2011 года (14439 тыс. руб. — на начало 2011 года, 23917 тыс. руб. — на конец 2011 года);

  • Коэффициент оборачиваемости уменьшился с 3,26 оборотов на начало 2011 года до 3 на конец года;

  • Продолжительность оборота оборотных средств, запасов, дебиторской и кредиторской задолженности в днях увеличился;

  • Операционный цикл стал больше на 40,92 оборота;

  • Продолжительность финансового цикла на конец года увеличилась на 42,32%.

При значительном снижении или повышении одного из показателей оборачиваемости необходимо рассчитать влияние факторов на его изменение (способом цепных подстановок).

Заключение

Финансовое состояние организации характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние организации по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. Именно конечные результаты деятельности организации интересуют собственников, акционеров организации, ее деловых партнеров, налоговые органы.

В первой части работы изучены основные теоретические и методологические аспекты организации финансовой работы на предприятии.

Во второй части курсовой работы проведена оценка оборачиваемости оборотных средств и имущественного положения объекта исследования.

Объект исследования — автотранспортное предприятие, детальность которого рассмотрена в курсовой работе — «Моторный цех» ИП Дудкин А.Г.

Так в целом имущество предприятия за анализируемый период возросло на 3557 тыс. руб.

Коэффициент реальных активов в имуществе предприятия на начало года составлял 63%, на конец года 42% и следовательно произошло уменьшение коэффициента. Основная доля приходится на здания, сооружения, машины и оборудование, несмотря на то что их доля на конец года увеличилась (на 445 тыс. руб.) и сырье, материалы и другие аналогичные ценности (на 122 тыс. руб.).

Расчет и анализ показателей оборачиваемости средств объекта исследования позволил сделать ряд выводов:

— однодневный оборот по реализации продукции увеличился на 26,34, что связано со значительным увеличением выручки на конец 2011 года (14439 тыс. руб. — на начало 2011 года, 23917 тыс. руб. — на конец 2011 года);

коэффициент оборачиваемости уменьшился с 3,26 оборотов на начало 2011 года до 3 на конец года;

продолжительность оборота оборотных средств, запасов, дебиторской и кредиторской задолженности в днях увеличился;

операционный цикл стал больше на 40,92 оборота;

продолжительность финансового цикла на конец года увеличилась на 42,32%.

финансовый автотранспортный капитал

Список использованных источников

[Электронный ресурс]//URL: https://obzone.ru/kursovaya/analiz-finansovogo-sostoyaniya-transportnogo-predpriyatiya/

1. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: ДИС НГАЭиУ, 2005

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2008

. Барсуков А.В., Малыгина Г.В. Финансы предприятия, Новосибирск, 2003

. Васина А.А. Анализ финансового состояния компании. — М, ИКФ «Альф», 2009

. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие. — М.:ИКЦ «Маркетинг», 2008

. Владимирова Т.А., Соколов В.Г. Анализ финансовой отчетности предприятия. Новосибирск: СИФБД, 2006

. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент. М.: Инфра-М, 2006

. Дружинин А.И., Дунаев О.Н. Управление финансовой устойчивостью, Екатеринбург: ИПК УГТУ, 2007

. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2009

. Ириков В.А., Ириков И.В. Технология финансово-экономического планирования на фирме. М.: Финансы и статистика, 2008 Ковалев В.В., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга, 2009 Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2007

. Воронов К.Е., Максимов О.А. Финансовый анализ. Некоторые положения и методики- М: ИКФ «Альф», 2007

. Моляков Д.С., Шохин А.С. Теория финансов предприятий. М — 2000г.

. Никольская Э.В., Лозинская В.Б. Финансовый анализ. М.: МГАП Мир книги, 2007.

. Управление предприятием и анализ его деятельности / Под ред. С.Ю. Наумова. Издательство саратовского университета, 2009

. Управление предприятием и анализ его деятельности / Под ред. В.Н. Титаева. М.: Финансы и статистика, 2010

. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 2009

Приложение А

Данные бухгалтерского баланса «Моторный цех» ИП Дудкин А.Г.

Таблица 1 — Состав, динамика и структура имущества предприятия «Моторный цех» ИП Дудкин А.Г.

Показатели

Код

Сумма, тыс. руб.

Темп прироста %(+,-)

Удельный вес в имуществе предприятия %

На начало года

На конец года

Изменение за год

На начало года

На конец года

Изменение за год (+,-)

1. Имущество предприятия, всего

300

4430

7987

3557

80,3

в том числе: 2. Внеоборотные активы

190

3160

3788

628

19,9

70

50

-20

Из них 2.1. Основные средства

120

3073

3500

427

13,9

70

40

-30

2.2. Здания, машины и оборудования

122

2687

3132

445

16,56

60

39

-21

2.3. Незавершенное строительство

130

87

288

201

231

2

4

2

3. Оборотные активы

290

1270

4199

2929

230

29

53

24

из них: 3.1. Запасы

210

255

343

88

34,5

6

4

-2

3.2. Сырьё, материалы и другие аналогичные ценности

211

104

226

122

117

2

3

1

3.3. Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

213

26

26

0,3

0,3

3.4. Расходы будущих периодов

216

151

91

-60

-39,7

3

1

-2

3.5. Дебиторская задолженность

240

869

2142

1273

146,5

20

27

7

3.6. Покупатели и заказчики

241

719

2091

1372

190,8

16

26

10

3.7. Прочие дебиторы

246

150

51

-99

-66

3

0,6

-2,4

3.8. Денежные ср-ва

260

146

1714

1568

1074

3

21

18

3.9. Касса

261

3

6

3

100

0,06

,0,07

0,01

3.10. Расчетные счета

262

143

1708

1565

1095

3

20

17